税务筹划

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• 91资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的所得税问题

  在企业经营过程中，为了某些目的不可避免的会发生转增股本的行为，对于该行为的所得税处理，现行政策规定比较分散，这里给予总结。一、自然人股东1、未分配利润税务总局未对该行为是否需要缴纳个人所得税作出明确

  2016-02-09【税务筹划】

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• 92税总明确股权奖励和转增股本分期缴纳个税的部分问题

  明税按语日前，税务总局《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(税务总局公告2015年第80号)正式发布。公告对于饱受争议的资本公积转增股本的个税处理，并未如实践中期待的那样做出免征或至少部

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• 93关于股权奖励和转增股本个人所得税征管及官方实务解答

  为贯彻落实《财政部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定，现就股权奖励和转增股本个人所得税征管有关问题公告如下：

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• 94税收筹划，别碰这四大法律“红线”

  编者按：对于追求价值最大化的企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的要义，也即纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓

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• 95纳税担保程序要点汇总

  编者按：《税收征收管理法》(以下简称“《税收征管法》”)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

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• 96高科技企业税务风险与争议：且行且珍惜

  一、税收优惠风险——高新技术企业资质认定（一）2014年第一批高新重点检查结果（299号文）检查地点：北京市、辽宁省、浙江省、安徽省、山东省、湖北省、陕西省、深圳市八省市。检查结果：共核查企业1723家，发现申报中弄虚作假的企业6家，取消其高新技术企业资格并追缴税款；发现已不符合条件或条件发生变化，不具备高新技术企业资格的企业36家，取消其高新技术企业资格；存在问题但不影响高新技术企业资格的企业132家。主要问题：企业主要在核心自主知识产权、研发费用归集、高新技术产品（服务）收入核

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• 97业务招待费税前扣除的基数，夹杂着会计与税收口径的销售(营业)收入

  可能很多同志认为，扣除的基数应是税收口径下的，这样才具有配比关系，还有涉及开办费中的业务招待费，其本身不涉及收入口径的限制计算，那今天我们再来梳理一下，这是不是个习惯性思维的东西，但还是有点意思的事。

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• 98企业所得税优惠事项全部取消审批，一律备案管理！

  为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务的要求，规范企业所得税优惠政策事项办理，税务总局近期制定发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》)。据介绍，经过1年多清理工作，税务总局先后印

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• 99横琴财税优惠与跨境投融资政策

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• 100财税116号文番外：从两个会计规范的变迁谈转股个税不可生搬硬套

  财税〔2015〕116号文终于是“千呼万唤始出来”，但正如白居易爷爷所讲的那样，依然是“犹抱琵琶半遮面”。两部委对于之前大家普遍关注的资本溢价转增股本个人所得税征免问题依然没有予以明确。《税务总局关于原城

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• 101互联网团购模式中潜在的三大税法风险及应对

  编者按：当前，随着互联网的迅速发展，团购这一消费模式正在逐渐地蜕变为消费者的一种主流消费模式，同时也成为企业扩大其商品、服务销售的新型销售渠道。目前，常见的互联网团购模式主要存在三方主体，分别是团购

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• 102企业分立之小结

  根据财政部、税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)中的规定，企业分立，是指被分立企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业(以下称为“分立企业”)，被分立企业股

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• 103印花税：有22种合同不需要贴花

  《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的22

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• 104不同用途财政资金安排，三种税务方案巧选择

  甲公司为国有独资企业，从事公路客运经营业务，其下属客运西站、东站、客运分公司和修理厂。2013年4月，依据《A市人民关于西部交通枢纽工程建设有关问题的专题会议纪要》，客运西站按城市规划布局为高端商业综合

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• 105给会计人员参与税务筹划的几点建议

  编者按：当前，外大型企业都对税务筹划予以了充分的关注和重视，纷纷成立税务部或寻求外部专业帮助，统筹规划公司日常运营中的涉税事项，同时通过事前对经营架构、交易模式等的筹划，以实现合法、合理降低经营

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• 106股权转让协议签署中要关注的5大涉税条款

  编者按：当前，股权交易市场活跃，但由此引发的纠纷也十分常见。一方面源于相关法律制度不够完善，另一方面则是因为股权转让交易双方权利义务不够明晰。具体到税收方面，交易双方在签署股权转让协议时，因为

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• 107税务总局详解固定资产加速折旧47个问题

  继2014年9月24日国务院常务会议决定完善固定资产加速折旧政策后，今年9月16日，国务院常务会议再次决定扩大固定资产加速折旧范围，固定资产加速折旧作为一种优惠政策，先后两次成为国务院常务会议稳增长的重要议题，

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• 108琅琊榜中的计谋不能用在税务上

  看《琅琊榜》有人看到了紧紧相扣的情节，有人看到了精雕细刻的细节。有人看到了精彩绝伦的权术争斗。更多人看到了运筹帷幄的计谋。笔者通过剧中的计谋看到了筹划，透过筹划联想到了税收筹划。

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• 109资本溢价转增股本之个税的观念、建议、现阶段实务操作

  主题：资本溢价转增股本之个税。

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• 110以持有的股权投资资产作为对价去进行股权收购的特殊重组分析

  2009年，财政部和税务总局颁布了重组企业所得税处理的纲领性文件《财政部税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)。这个重磅文件毫无疑问这几年来受到了理论和实务界

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• 111 也论“有货虚开”行为的司法认定

  2015年9月14日于“裁判文书网”的微信公众平台上推送了关于“某科技公司及杨某、赵某虚开增值税专用发票案”的刑事判决书，一石激起千层浪，该文引起了税务界与法律界同仁的广泛关注。同日里，一篇《[文涛拍案]有

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• 112撩开资本公积涉税疑案的神秘面纱

  第一篇：未分配利润混淆为非货币性资产
  近年来，不断有人问我，将未分配利润转到资本公积，公司的个人股东要不要缴个人所得税?“未分配利润”与“资本公积”都是公司资产，公司资产与股东资产(股权)，看似是一体实则

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• 113计算房产税不可忽视的几个细节

  房产税目前虽是个小税种，但哪些房产要缴房产税，税率如何适用，房产原值包括哪些方面，纳税时间如何确定?这些小细节处理不好容易产生大的税收问题。征税范围目前，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。但

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• 114高新技术企业认定资格与纳税偷税状况挂钩吗

  近日，江苏一家电子系统工程企业对有关“偷税即被取消高新技术企业资格”的规定提出质疑，认为一家企业是不是高新技术企业，看其技术是不是够先进就行了，与其纳税状况没有关系。这在税务机关内部引发讨论。一次稽查

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• 115核定征收企业股权转让巨额收益如何计征所得税？

  ◎ 华税律师事务所 税务筹划业务部 / 作者编者按：华税近期接到江苏的一起案例，该企业近年来由于经营利润低，税务机关为了减少征管成本，采取按照综合2.5%的征收率征收企业所得税，2015年，该企业几年前的一笔股权投

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• 116三个案例告诉你，税务局如何检查税务报表

  企业所得税年度纳税申报表由纳税人在企业所得税汇算清缴时填写，由一个主表和若干个附表构成，列示了一个纳税年度内会计口径的收入、成本、费用，税会差异及纳税调整等明细，集中反映了企业所得税应纳税额的计算过程

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• 11714个稽查案例、政策点、风险防控

  01某担保投资公司委托贷款少缴税款案基本案情：集团内部职工集资，定向委托贷款，未按规定申报缴纳营业税，未按规定扣缴个人所得税。政策点：委托贷款纳税人、实际税收管理、委托代征、扣缴义务人、个人集资、代开发

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• 118并购重组中的资产收购双方如何缴纳税款

  资产收购是企业在并购重组活动中所采用的主要方式之一，其内涵是企业对其他经营实体已投入经营的各类有形资产或无形资产的购买，包括全部资产或部分资产，以现金或其他支付方式作为支付对价，并办理相应资产的过户，

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• 119注册资本认缴制度账务处理、涉税事项

  自2014年3月1日起，公司法将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。涉及的账务处理、税务处理，特别是处理不当会多缴纳很多冤枉税，总结如下(可能会有不同的意见哦)：政策依据《财政部、税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。《

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• 120工资薪金及特殊情况如何计算税务

  什么是工资、薪金所得？工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。通俗地说，您因为任职或者受雇而从所在单位取得的所有现金或者非现金的所得，除一些特殊项目外，都属于您的工资薪金所得。这里要注意的是，所称月收入是指在当月实际取得的收入。

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