国家税务总局公告2018年第60号-《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》

2019-01-03 国家税务总局公告2018年第60号-《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号),国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》。现予以发布,自2019年1月1日起施行。特此公告。附件:个人所得税专项附加扣除信息表及填表说明国家税务总局2018年12月21日 个人所得税专项附加扣除操作办法(试行) 第一章 总则第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为,切实维护纳税人合法权益,根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》

关于资产划转的税务和会计处理

2016-02-09 关于资产划转的税务和会计处理

前言:资产划转,从历史上是存在于行政事业单位和国有及国有控股企业之间的资产调配。近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等,涉及集团内部,同一投资主体间的企业之间也出现了资产划转的形式。第一点:把握资产划转免征契税政策的实质1.“划转”只能是无偿的财税[2012]4号文件事实上是延续了财政部、国家税务总局《关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税[2008]175号)的精神,将财税[2008]175号文件的“无偿划转”改为“划转&rdqu

高科技企业税务风险与争议:且行且珍惜

2016-02-09 高科技企业税务风险与争议:且行且珍惜

一、税收优惠风险——高新技术企业资质认定(一)2014年第一批高新重点检查结果(299号文)检查地点:北京市、辽宁省、浙江省、安徽省、山东省、湖北省、陕西省、深圳市八省市。检查结果:共核查企业1723家,发现申报中弄虚作假的企业6家,取消其高新技术企业资格并追缴税款;发现已不符合条件或条件发生变化,不具备高新技术企业资格的企业36家,取消其高新技术企业资格;存在问题但不影响高新技术企业资格的企业132家。主要问题:企业主要在核心自主知识产权、研发费用归集、高新技术产品(服务)收入核

有形动产经营租赁的税务计算方法

2016-02-09 有形动产经营租赁的税务计算方法

出租人角度:融资租赁公司在操作经营租赁业务的时候,一般的业务逻辑是从第三方厂商或者贸易商处购买租赁物件,在出租给承租人使用,按期收取租赁业务相关费用。承租人角度:承租人接收到租赁物件后,享有使用权,按期向出租人支付承租租赁物件所需要付出的租赁费用。

琅琊榜中的计谋不能用在税务上

2016-02-09 琅琊榜中的计谋不能用在税务上

看《琅琊榜》有人看到了紧紧相扣的情节,有人看到了精雕细刻的细节。有人看到了精彩绝伦的权术争斗。更多人看到了运筹帷幄的计谋。笔者通过剧中的计谋看到了筹划,透过筹划联想到了税收筹划。

那些年犯过的财税错误2015版

2016-02-09 那些年犯过的财税错误2015版

备注:有的错误,在当时的财税政策下,可能是错误,在现在的财税政策可能不是,总结大家看的时候结合时下财税政策去分析。有的错误可能大家对此有争议,而且政策上也没有明确,大家可以讨论。有的错误,可能因为其当地的具体规定和其他地方不一致。希望大家以最新的财税政策,考虑每个地区的差异性,以实务一线的经验去思考和判断。1.在个税申报系统中只是申报填写需要缴纳个税人员的信息,未填写不需要缴纳个税人员的信息,未进行零申报。一次税局稽查发现此问题并罚款。提示:个税申报全员申报,不需要缴纳个税的也许系统输入信息,并做零申报。

一次性全掌握关于企业所得税的税务风险点

2016-02-09 一次性全掌握关于企业所得税的税务风险点

日前,我们搜集了很多关于企业税收风险状况的实践案例,下面是我们经过核实确认后所整理的企业所得税税务风险点,希望可以帮助到大家,详情请见下文。扣除类1.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金,未冲减相关费用;返回款形成资产的,其折旧和摊销在税前重复列支,未作纳税调整。建议:核查安保基金等科目,审核安保基金返还的相关文件,看安保基金返还及使用是否符合税法规定。2.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出,合并计算后超标准部分未做纳税调整。如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整;

合伙企业中税收政策的纠结

2016-02-09 合伙企业中税收政策的纠结

当下合伙企业作为一种合作投资中筹资与投资平台,具有很好的法律功能,即不需要像有限责任公司一样,存在出资人决策权的影响,如有限合伙企业,直接约定谁是有限合伙人:出钱,谁是无限合伙人:出力。

外方减持致上市公司补缴优惠税款案

2016-02-09 外方减持致上市公司补缴优惠税款案

编者按:2015年8月17日,浙江向日葵光能科技股份有限公司董事会发布《关于收到补缴税款通知的公告》,称因公司不再符合“两免三减半”的税收优惠资格,主管税务机关要求公司补缴企业所得税税款3,100万余元。

红筹架构拆除中的税务问题

2016-02-09 红筹架构拆除中的税务问题

红筹架构主要有两种类型,即直接股权控制和通过VIE协议控制。两种类型的建立环节不同,其解除环节亦存在差别。一、股权控制类红筹架构拆除过程的涉税问题股权控制类红筹架构中红筹公司转回境内上市时,境内拟上市主体

国税总局公告(2014年第67号)对重组并购的影响

2016-02-09 国税总局公告(2014年第67号)对重组并购的影响

编者按:2015年5月6日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,确定进一步简政放权、取消非行政许可审批类别,把改革推向纵深;部署推进国际产能和装备制造合作,以扩大开放促发展升级;决定试点对购买商业健康保险

承租人违约-融资租赁会面临很大涉税风险

2016-02-09 承租人违约-融资租赁会面临很大涉税风险

融资租赁行业的“营改增”政策经历了多次调整。但是,即使在最新出台的《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号,以下简称106号文)中,相关问题还是没有彻底解决。笔者从承租人违约这个视角,分析106号文对融资租赁“营改增”的政策规定,以便引起融资租赁行业关注相关的涉税风险。直租业务的涉税风险对于直租业务,106号文规定,出租人以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息

股权收购和资产收购的法务和税务处理及例解

2016-02-09 股权收购和资产收购的法务和税务处理及例解

资产收购是一场企业与企业之间的资产交易,交易的双方都是企业。而企业合并是一场企业与企业股东之间的交易,即合并方企业与被合并方企业的股东之间就被合并企业进行的一场交易。因此,相对于企业合并而言,资产收购不涉及法律主体资格的变更或者法律权利义务的概括承受,可以避免被收购方向收购方转嫁债务。在资产收购中,只要购买方对所购资产支付了合理对价,就不再承担被收购方的任何债务。这样就可有效避免因出卖方债务不如实告知或者发生或有债务带来的债务风险。

光伏发电财务和税务政策

2016-02-09 光伏发电财务和税务政策

了解光伏发电的财务和税收政策,才能更好地获得投资光伏电站的收益。本文挑选了五个必须了解的光伏发电财务和税收政策,供读者参考。财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税〔2016〕81号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,继续对光伏发电实行增值税优惠政策,现将有关事项通知如下:自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前,已征的按本通知规定应予

案例解析109号文股权、资产划转的税务处理方法

2016-02-09 案例解析109号文股权、资产划转的税务处理方法

在国务院发布的鼓励企业兼并重组的《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号)文后,财政部和国家税务总局出台了具体文件,即财税〔2014〕109号文。该文件的一大亮点就是明确了股权、资

苹果微软如何避税专题三:苹果们在中国的税务之谜

2016-02-09 苹果微软如何避税专题三:苹果们在中国的税务之谜

苹果们在中国的税务之谜大型跨国企业利用各国税收制度差异,通过法律安排转移利润的行为愈演愈烈。在G20、OECD(经济合作与发展组织)等组织发起国际性行动计划的同时,中国也开展了打击国际逃避税的行动。中国国家税

违约金的会计和税务处理

2016-02-09 违约金的会计和税务处理

企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同,不能履行全部或部分经济合同,依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。

23种涉税犯罪构罪标准全解析

2016-02-09 23种涉税犯罪构罪标准全解析

按照我国现行法律制度,税收违法行为的界定及处罚规定分布《税收征管法》、《发票管理办法》等行政法律法规中,税收行政违法案件由税务机关管辖。而对涉税犯罪的惩治则属于《刑法》调整的对象,涉税刑事案件由公安机关管辖。在部分税收法条中均规定“构成犯罪的,依法追究刑事责任”,但没有具体的量化规定,税收违法行为究竟在什么情况下属于“情节严重”而“构成犯罪”呢?在此,笔者试对现行刑事法律中23种涉税犯罪的罪名及刑事立案标准作如下归集。

股权转让与撤回投资的纳税差别

2016-02-09 股权转让与撤回投资的纳税差别

案例某居民企业注册资本为2000万元,有甲、乙两个企业股东。甲出资600万元,拥有30%股权,乙出资1400万元,拥有70%股权。现甲准备将其拥有的全部股权按公允价800万元转让给丙。已知此时该居民企业所有者权益除实收资

民营企业财务黑洞及税务风险

2016-02-09 民营企业财务黑洞及税务风险

临门一脚定胜负,收款黑洞慎莫入足球比赛的输赢是由临门一脚决定的,企业经营的临门一脚是什么呢?货款回收!如果货款不能顺利收回,企业全部经营活动等于白搭!公司的货款是不是百分之百都能够收得回来呢?答案往往是否定的!很多公司隔三差五就要核销一批坏账,少则几万几十万,多则几百几千万,损失惨不忍睹,那么多的货款为什么不能顺利收回?是因为我们对逾期货款的传统管理办法存在严重问题!是我们现在处理逾期货款的作法偏离了我们的初衷!本来是求财演变成了惹气!货款逾期怎么办?我们现在所谓的收账三步曲为什么失灵?1电话催

企业并购重组中的基本税务筹划分类

2016-02-09 企业并购重组中的基本税务筹划分类

一、企业并购重组的类型分析企业并购重组是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等,根据企业重组按照参与方数目不同,分为三类第一类:一方当事人主要是企业法律形式改变,如非公司制企业变为公司制企业,还有将注册登记地转移到中国境外,企业由法人变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织情形,这些法律形式的改变应根据企业清算的有关规定进行处理第二类:双方当事人1、债务重组,即在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面

会计人不可不知的税务真相

2016-02-09 会计人不可不知的税务真相

作为一名会计,了解必要的税务知识至关重要。毕竟,对企业而言,合理地节约每一分钱,同时又保证安全,是关乎生死的大事.1、技术入股少缴税很多民营企业的老板都是技术专家,拥有相应专利,但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以将其计入无形资产,做合理摊消增加成本费用,减少利润,少缴所得税。2、电子商务减印花目前我国对电子商务同样征收增值税,但根据国家税务

企业以净资产出资相关税务规定学习

2016-02-09 企业以净资产出资相关税务规定学习

一、土地增值税根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)规定:对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。所以,企业以房地产投资设立子公司,相关土地、房产不征收土地增值税(投资设立房地

企业发放实物福利的财税处理问题

2016-02-09 企业发放实物福利的财税处理问题

端午刚过,部分企业可能给职工或客户送了节日佳品棕子。棕子虽然年年送,其中的财税问题有多少人弄明白了呢?虽然本文只分析了端午节的“粽子”,其他类似“粽子”等企业一些实物福利、实物赠送,都可以参考以上税务

资金池(Cash Pooling)税务问题浅析

2016-02-09 资金池(Cash Pooling)税务问题浅析

随着国内商业银行系统网络技术和金融产品创新水平的不断提高,基于委托贷款模式的资金池业务蓬勃兴起。一些大型的跨国或国内集团公司热衷于采用此形式,以实现集团资金集中化管理。近来,在办税服务厅日常代开发票业

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