金融税务

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  • 1过桥资金在税务筹划中的运用

    金融税务 过桥资金在税务筹划中的运用

    “过桥资金”又称搭桥资金,是一种短期资金的融通,期限一般以六个月为限或更短,其资金来源主要是借主的关联方,近年来过桥资金逐渐的融入了人们的投资生活之中,并被广泛运用于税务筹划中。

    2021-01-18金融税务

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  • 2金融业务应缴增值税如何计算?

    金融税务 金融业务应缴增值税如何计算?

    对于从营业税过渡到增值税的纳税人来说,如何准确计算应缴增值税是当前的头等大事。今天就来教教大家,营改增后应缴增值税该怎么算。

    2020-04-03金融税务

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  • 3小微企业税收优惠政策梳理(更新版)

    财税〔2019〕13号、税务总局公告2019年第2号和税务总局公告2019年第3号规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,实施小微企业普惠性税收减免优惠政策。具体的优惠政策惊喜连连: 惊喜一:提高小微企业增值税免征额 ◆增值税小规模纳税人免征增值税的标准:月销售额10万元以下(含本数)◆即由原来的月销售额3万元提高到10万元。 惊喜二:调高小微企业年应纳税所得税标准◆小型微利企业应纳税所得税标准:由原来的100万调高到300万元。◆引入超额累进计算方法,加大企业所得税减税优惠力度。对小

    2019-05-31金融税务

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  • 4全面解读资管产品增值税有关问题

    刚刚,财政部宣布:资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。2018年1月1日起征。管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。法询金融解读:此次新规,核心是解决了进项发票抵扣和分摊的问题。但是仍然没有回答一些细节问题,尤其是

    2017-10-31金融税务

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  • 5全面营改增新政对金融业的影响

    金融税务 全面营改增新政对金融业的影响

    毕马威中国税务快讯深入分析了其对于金融服务及保险业的影响。金融服务和保险业适用的增值税税率 金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下文。

    2016-04-14金融税务

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  • 6国有土地使用权被有偿收回是否产生土地增值税纳税义务

    案情简介2005年12月2日,恩平市大宇陶瓷有限公司(以下简称大宇公司)与恩平国土局签订《国有土地使用权出让合同》,由恩平国土局将横陂镇虾山村委会金龙水泥厂XXX侧的土地(涉案土地)出让给大宇公司,并办理了恩府国用(2005)第00969号土地使用权证给大宇公司。2011年7月18日,恩平国土局以超

    2016-02-18金融税务

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  • 72015年底一波财税新规来袭

    12月,有哪些财税新政开始实施?又有哪些财税法规和条款即将到期?小编为你梳理:本月开始实施的财税新规,以及12月31日前到期的财税法规或条款!一、本月开始实施的财税新规:1、12月1日起在全国范围推行增值税电子普通

    2016-02-09金融税务

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  • 8深度解析增值税三级账户核算法

    企业实行“营改增”后,与原营业税会计核算不同的是,增值税属于价外税,即无论是销售商品、提供劳务收到的销项税额还是购进商品、接受劳务支付的进项税额,都必须在销售价款之外单独核算。这种价外税的会计核算方法

    2016-02-09金融税务

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  • 9总结税法与会计准则对8种收入不同的确认时间!

    在商业模式下的各类合同中,货款结算方式(现金结算、转账结算、票据结算)和支付时间,货物或劳务的交付和提供时间,预付款支付时间等涉税条款,都与纳税义务时间有关。在的税法规定中,营业税、增值税、消费税和

    2016-02-09金融税务

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  • 10一起说说增值税税率那些事儿

    在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。增值税税率有5档:17%、13%、11%、6%、0。

    2016-02-09金融税务

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  • 117月份,这些新财税法规开始施行

    中央财税法规六个修订后的申报表在本月开始使用关于调整增值税纳税申报有关事项的公告在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办

    2016-02-09金融税务

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  • 12详解八类增值税抵扣凭证及注意事项

    营改增进入了冲刺阶段,将有一大波营业税纳税人在年底改征增值税。增值税的特点是购进扣税,抵扣凭证管理是增值税进项税额核算的重要工作,那么增值税抵扣凭证有哪些?根据《增值税暂行条例》(国务

    2016-02-09金融税务

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  • 13【他山之石】“名为买卖 实为借贷”案件的裁判思路剖析

      2014年6月17日,最高法院在“中国航油集团上海石油有限公司与中设国际贸易有限责任公司等买卖合同纠纷案”【(2014)民二终字第00056号,2014年6月17日】中认为,如无相反证据,买卖合同、收货证明及增值税发票可以

    2016-02-09金融税务

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  • 14上市企业的税收瑕疵问题之三:补缴税款

    【案例情况】一、金通灵:补缴企业所得税和少量增值税发行人于2008年补缴2006年度及以前企业所得税合计803.76万元。2006年度为4,910,713.32元,2006及以前年度为3,126,956.78元,按照33%的企业所得税率,对应的调增净

    2016-02-09金融税务

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  • 15“营改增”下金融资管行业发票管理的困境与出路

    编者按:自2011年财政部、税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案以来,金融保险业中的有形动产租赁业率先纳入现代服务业的营改增试点,适用17%的增值税税率。依据的整体规划,2015年年底之前将进一步

    2016-02-09金融税务

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  • 16关于财税[2015]5号的一点看法

    千吨水闸落下来 一剑封喉难还手秦权人间三月春风劲,重组税收优惠深。江水暖寒谁晓得?各自揣摩解法寻。千呼万唤始出来、未有琵琶来遮面。在财税[2014]109、财税[2014]116号出台之后,企业改制重组的土地增值税文件财

    2016-02-09金融税务

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  • 17融资项目资金问题笔记

    一、招、拍、挂最规范的拿地方式:出让土地一方为,没有任何税费,拿地一方,可以支付的所有款项进入企业所得税和土地增值税成本,没有任何争议。问题1:土地闲置费问题。(国税函【2010】220号、国税发【2009】

    2016-02-09金融税务

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  • 18金融业“营改增”风险应对

    从2012年开始了对部分地区和部分行业进行营业税改增值税(营改增)的试点。就营改增已经试行的交通运输业、部分现代服务业、邮政服务业、电信业来看,一方面营改增能够有效避免过去出现的重复征税现象,但是从

    2016-02-09金融税务

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  • 19最新最详细版本的不得开具专票情形

    一、不得向个人开具专用发票1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的政策依据:《增值税暂行条例》第二十一条2.向消费者个人提供应税服务政策依据:《财政部、税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税

    2016-02-09金融税务

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  • 20最全9大类67个税务风险点汇总

    下面核实确认了9大类67个税务风险点,其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地

    2016-02-09金融税务

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  • 21最高院关于“走单、走票、不走货”贸易合同效力问题的最新案例

    近年来,司法实践中多见“走单、走票、不走货”贸易合同引起的纠纷。“走单、走票、不走货”是指各方签订贸易合同,但在合同履行过程中只出具确认收货的单据及开具增值税发票,却并没有实际货物交付的情形。从司法实

    2016-02-09金融税务

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  • 22增值税不允许抵扣的26种情形

    1.增值税小规模纳税人购进货物。2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务,取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.一般

    2016-02-09金融税务

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  • 23税务风险预警指标分析说明

    1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向:增值税专用发票用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。3、预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金&rd

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  • 24一张图了解:一般纳税人销售自己使用过的固定资产简易计税增值税处理

    2016-02-09金融税务

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  • 25增值税税率及征收率一览表及文件依据

    税率(4种):16%;10%;6%;0%。  征收率(2种):3%;5%。  税率16%  提供加工、修理、修配劳务  销售或进口货物(另有列举的货物除外)  提供有形动产租赁服务  税率10%  粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;粮食、食用植物油;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物  转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提

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  • 26资产重组涉税相关法规

    1、增值税(1)存货转移涉增值税问题《增值税暂行条例实施细则》:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资视同销售,缴纳增值税。根据税务总局《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(

    2016-02-09金融税务

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  • 27简并增值税征收率前后政策对比分析表

    2016-02-09金融税务

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  • 28并购重组:资产重组后增值税留抵税额抵扣有条件

    2012年12月13日,税务总局发布《税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(税务总局公告2012年第55号),明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。并将税务机关的工作

    2016-02-09金融税务

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  • 29会计实务中难处理的25大问题

    01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表

    2016-02-09金融税务

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  • 30会计人员必须要知道的时间点

    每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一

    2016-02-09金融税务

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