尽职调查报告/授信报告中的财务报表分析及指标体系

更新于:2014-11-20  星期四已有 人阅读 信源:网络作者:反馈字数统计:1677字

一、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%,该比率越大,企业的盈利能力越强;

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%,该比率越大,企业的盈利能力越强;

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%,该比率越大,企业的盈利能力越强;

4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%,该比率越大,企业的盈利能力越强;

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%,该比率越大,企业的盈利能力越强;

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%,该比率越大,企业的经营效益越高。

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%,与行业平均水平相比进行分析;

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%,该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1;

3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%,数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产,对比企业连续多期的值,进行比较分析;

2.流动比率=流动资产÷流动负债,与行业平均水平相比进行分析;

3.速动比率=速动资产÷流动负债,与行业平均水平相比进行分析;

4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债,与行业平均水平相比进行分析;

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债,与行业平均水平相比进行分析;

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%,该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全;

7.产权比率与权益乘数,产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益,产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全;

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用,利息保障倍数越大,利息支付越有保障;

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用,现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障;

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%,比率越高,偿还债务总额的能力越强。

四、营运能力分析

1.应收账款周转率,应收账款周转次数=销售收入÷应收账款,应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款),应收账款与收入比=应收账款÷销售收入,与行业平均水平相比进行分析;

2.存货周转率,存货周转次数=销售收入÷存货,存货周转天数=365÷(销售收入÷存货),存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析;

3.流动资产周转率,流动资产周转次数=销售收入÷流动资产,流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产),流动资产与收入比=流动资产÷销售收入,与行业平均水平相比进行分析;

4.净营运资本周转率,净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本,净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本),净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入,与行业平均水平相比进行分析;

5.非流动资产周转率,非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产,非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产),非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入,与行业平均水平相比进行分析;

6.总资产周转率,总资产周转次数=销售收入÷总资产,总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产),总资产与收入比=总资产÷销售收入,与行业平均水平相比进行分析。

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%,对比企业连续多期的值,分析发展趋势;

2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%,对比企业连续多期的值,分析发展趋势;

3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%,对比企业连续多期的值,分析发展趋势;

4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%,对比企业连续多期的值,分析发展趋势;

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%,对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

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