当前所在位置:首页 > 融资租赁税务 > 税务筹划税务筹划

现行税种、税率大全(附详细说明和明细表)

2015-01-10【税务筹划】 人已阅读

【摘要】 目前,我国共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。一、中国现行19个税种1、增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。2、消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。3、营业税:是对有偿提供

 目前,共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、现行19个税种

1、增值税:是对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税:是对在境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税:是对有偿提供应税劳务(包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目)、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税:是对在境内的企业和其他取得收入的组织,对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。

6、资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税:是对在境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人,对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税:是以在境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

13、印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

14、契税:是以在境内转移的土地、房屋权属为征税对象,向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

15、耕地占用税:是对在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

16、烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位,按照收购金额的一定比率征收的一种税。

17、关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

18、船舶吨税:是对在港口行驶的外国籍船舶和外商租用的籍船舶,以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。

19、固定资产投资方向调节税:(从2000年起暂停征收)。

 

二、现行16个税种的税率表

税种

纳税人

税率

1、城市维护建设税

应缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人

市区税率7%;县城、镇税率5%;其他1%

2、契税

转移土地、房屋权属的单位和个人

税率为3%—5%,由省、自治区、直辖市人民按实际情况确定

3、资源税

在境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人

1.原油:销售额的5%-10%

2.天然气:销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元;其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米0.5-20元;贵重非金属矿原矿:每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金属矿原矿:每吨2-30元

6.稀土矿:每吨0.4-60元;其他:每吨0.4-30元

7.固体盐:每吨10-60元;液体盐:每吨2-10元

4、土地增值税

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%

5、城镇土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

每平方米年税额:

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

6、房产税

由产权所有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%

7、车船使用税

在境内,车辆、船舶的所有人活着管理人

1.乘用车按排气量分档:每辆60元—5400元

2.商用车:客车每辆480元至1440元;货车每吨16元至120元

3.挂车:每吨按货车税额的50%

4.其他:每吨16元至120元

5.摩托车:每辆36元至180元

6.机动船舶:每吨3元至6元;游艇:艇身长度每米600元至2000元

8、印花税

在境内书立、领受凭证的单位和个人

根据税目不同,税率为0.05‰—1‰

9、企业所得税

企业和其他取得收入的组织

企业所得税税率为25%

10、增值税

销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

(一)销售或者进口货物,税率为17%

(二)销售活着进口下列货物,税率为13%

1.粮食、食用植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物

(三)出口货物,税率为零

(四)提供加工、修理修配劳务,税率为17%

11、营业税

提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

1.交通运输业:3%

2.建筑业3%

3.金融保险业5%

4.邮电通信业3%

5.文化体育业3%

6.娱乐业5%—20%

7.服务业5%

8.转让无形资产5%

9.销售不动产5%

12、个人所得税

在境内有住所或者无住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从境内和境外取得的所得

1.工资、薪金所得,为3%—45%的7级超额累进税率

2.个体工商户,税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得,劳务报酬所得,特殊权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,税率为20%

13、消费税

生产、委托加工和进口消费品的单位和个人,以及销售消费品的其他单位和个人

1.烟:税率25%—45%

2.白酒:20%;黄酒240元/吨;啤酒:250元/吨;其他酒:10%;酒精:5%

3.化妆品:30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品:5%;其他贵金属首饰10%

5.鞭炮、烟火:15%

6.成品油:0.8元/升—1.4元/升

7.汽车轮胎:3%

8.摩托车:气缸250毫升以下3%;气缸250毫升以上10%

9.乘用车:1%—40%;中轻型商用客车5%

10.高尔夫球及球具:10%

11.高档手表:20%

12.游艇:10%

13.木质一次性筷子:5%

14.实木地板:5%

14、烟叶税

收购烟叶的单位

税率为20%

15、耕地占用税

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人

人均耕地不超过1亩的地区,每平方米为10元至50元

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元至40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元至30元

人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元至25元

16、车辆购置税

购置应税车辆的单位和个人

税率为10%

来源:会计说

有用【
免责声明:本站行业新闻资讯栏目所提供的内容有部分来源于网络,版权归原作者。 并对这些信息的准确性和完整性不作任何保证!所转载的文章出于传递更多信息之目的, 并不意味着赞同其观点或证实其描述。 站内提供的部分文章和图片资源或是网上搜集或是由网友提供, 若无意中侵犯了哪个媒体、公司或个人的知识产权或权益,敬请来信来电通知我们!本站将在3个工作日内删除!

随机图文