VC/PE基金纳税问题研究

私募股权投资企业以有限合伙制和公司制为主。有限合伙企业形式在诞生时间较短，其税收存在许多不清晰之处，各地税收优惠政策也有所不同。为使投资者更加清晰的了解VC/PE投资收益的相关税收问题，我们梳理了现行有

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:156

一个财务总监怎样做到合理避税

什么是避税?避税是纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。合理的避税方法有很多种类：利用税收优惠政策、转移定价法、成本

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:90

换股并购如何“避税”

换股中的特殊性税务处理最终既不会多缴税，也不会少缴税。但是在实践中，它可以递延纳税，如果再考虑到股息红利所得免税的话，其优点与一般性税务处理相比，节税效果明显。随着并购重组活动日益频繁，其在带来整合效

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:122

防范13类典型国际税务风险

编者按：2013年OECD发布《税基侵蚀和利润转移》报告后，引发国际税收规则重塑，跨国税源管理面临更加严峻的挑战。在此背景下，江苏省国税局制定了《2014-2015年度国际税收遵从管理规划》，从实践角度归纳总结了13类典

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:125

财税学习：关于当前企业纳税筹划领域的两个问题

一、问题的提出纳税筹划，指的是纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，通过合法的节税方法以及税负转嫁方法，以税收负担最小化为目的的经济活动。近些年来，纳税筹划成为社

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

海外投资税务风险详解

企业“走出去”，无疑伴随着各项风险，如众所周知的投资国的投资环境、政局突变、贸易壁垒等。我们经常看到在“走出去”的前期，即管理层决策，甚至直至项目落地实施阶段，企业倾向于业务管理导向而容易忽视税务

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:283

解析融资租赁资产所得税处理

基本案情A公司属美国一家外企公司，上海总部叫A公司（），该公司为A公司（）投资的一家全子公司，A公司所有账务处理、账簿、凭证处理都由上海总部A公司（）记账，A公司的财务人员只负责收集、整理、

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:316

2013年税收政策整理之企业所得税政策汇编

在2013年新颁布的税收政策和涉税文件中涉及企业所得税的政策有48个，现归纳如下，供工作中参考：投资收益、利息收入免税1.《财政部税务总局关于中非发展基金有限公司继续执行有关企业所得税政策的通知》财税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:93

资产重组涉税相关法规

1、增值税（1）存货转移涉增值税问题《增值税暂行条例实施细则》：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资视同销售，缴纳增值税。根据税务总局《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:202

企业重组业务的所得税和契税处理及案例分析

一、企业重组业务的概念根据财政部税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第一条规定，所谓的企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（一）企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:258

全国各地设立投资合伙企业税收优惠政策一览

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:122

一图了解8月1日启用的新版增值税发票的变化

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:226

法式和日式税务租赁特点及其对船舶租赁业的启示

税务租赁是基于常规租赁交易结构的特殊租赁模式，交易的达成需要一定的政策环境，对租赁公司的项目运作能力也提出要求较高。在船舶租赁公司纷纷进军经营租赁领域的背景下，熟悉和掌握税务租赁模式，有利于进一步提高租赁业务能力和收益水平。本文重点对法式和日式两大国际主流税务租赁模式进行分析，供相关企业参考。一、税务租赁的核心要素税务租赁是指利用融资租赁或经营租赁结构，以获取应纳税抵扣额为主要关注点的租赁模式。税收利益很多情况下可以在出租人与承租人甚至第三方之间共享。税务租赁交易的达成一般基于以下几个要素：一是出租人

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:281

有限合伙投资企业的个人所得税优惠大全(优惠纳税宝典)

一、层面1、分红收入：国税函[2001]84号文（见注[4]）对“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利”按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税适用20%税率

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:113

会计制度与税法中“职工福利费”的比较表

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:110

简并增值税征收率前后政策对比分析表

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:136

企业以净资产出资相关税务规定学习

一、土地增值税根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）规定：对于以房地产进行投资､联营的，投资､联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资､联营的企业中时,暂免征收土地增值税｡对投资､联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税｡所以，企业以房地产投资设立子公司，相关土地、房产不征收土地增值税（投资设立房地

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:194

企业法律形式变更重组中的企业所得税政策分析

一般而言，法律形式改变包括：（1）企业注册名称的改变；（2）住所：如登记注册地转移至境外（包括港澳台地区）；（3）企业组织形式的简单改变：企业由法人转变为个人独资企业、企业由法人等非法人组织

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:347

常见的税务风险点

在对集团部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，我们核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

并购之税收筹划

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:117

新加坡经济史:免税与开放之路

新加坡取得的成功世人瞩目，但其发展也并非一帆风顺，新加坡之所以能够在强手如林、日益激烈竞争的国际舞台上立于不败之地，在较短的时期内创造世界经济的奇迹，简单概括不外乎有三点。 一是始终坚持对外开放，积极面对经济全球化。不断前进的历史注脚都落在一句话上：开放带来进步，封闭必然落后。而新加坡的经济发展之所以能够成为世界奇迹，正是得益于毫不动摇、一以贯之的对外开放。建国以来，没有市场和资源的新加坡就意识到该国的经济必须跟世界的经济接轨，才能发展自己，在世界上立稳脚跟。例如积极引进跨国公司前来新加坡投资，包括设立工

栏目:全球经济 时间:2016-02-09 点击:224

一个借壳上市企业重组案例增值税与营业税疑难浅析

企业重组在税收上的定义是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。企业重组涉及的税收种类较多而且复杂。企业为了规

栏目:融资经验 时间:2016-02-09 点击:149

查补收入的会计和税务处理

查补收入是税源的主要组成部分，每年每季每月时有发生，关于查补收入的财税处理，是税企双方均需了解的问题，下面结合实务进行分析。查补收入的会计处理1.本年度发生的查补收入，只影响本年度的税收，应按会计准

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:98

企业发福利 税务咋处理

企业在生产经营过程中，不可避免地会发放一些实物福利，比如端午节发给员工一些粽子等。对“粽子”及其他类似的实物福利、实物赠送的行为，该如何进行会计和税务处理？个人所得税涉税分析1.送单位职工个人所得税法实

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:97

以案解析融资租赁资产所得税处理

一、基本案情A公司属美国一家外企公司，上海总部叫A公司（），该公司为A公司（）投资的一家全子公司，A公司所有账务处理、账簿、凭证处理都由上海总部A公司（）记账，A公司的财务人员只负责收集、整理、

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:150

企业发放实物福利的财税处理问题

端午刚过，部分企业可能给职工或客户送了节日佳品棕子。棕子虽然年年送，其中的财税问题有多少人弄明白了呢？虽然本文只分析了端午节的“粽子”，其他类似“粽子”等企业一些实物福利、实物赠送，都可以参考以上税务

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:117

并购重组：资产重组后增值税留抵税额抵扣有条件

2012年12月13日，税务总局发布《税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（税务总局公告2012年第55号），明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。并将税务机关的工作

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:196

地产融资：在建工程转让模式下的涉税处理

在房地产并购领域，房地产企业收购项目的基本方式是股权收购和资产收购两种。受限于法律对土地使用权转让条件的严格限制，实践中，资产收购一般表现为在建工程转让（实质为土地使用权转让）。本文将对资产收购下

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:559

直系亲属无偿股权转让相关税费问题

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:124

财税学习：通过合作建房进行的营业税避税筹划

所谓合作建房，就是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋。根据《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）的规定，合作建房有两种方式，即纯粹“以物易物”方式和成立“合营企业

栏目:融资经验 时间:2016-02-09 点击:174

企业处于哪种情形适合进行纳税筹划

从一般意义上说，税务筹划具有普遍性，凡是有纳税义务的单位或个人都有进行税务筹划的必要。但在实际操作中，和任何事务一样，税务筹划也会产生一定的成本、需要承担一定的风险。因此，纳税人在税务筹划时要进行收益

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:134

地产融资的9个涉税难题

一、房地产企业向金融机构融资所发生利息费用的处理由于房地产开发企业向金融机构进行贷款所发生的利息费用，是有金融机构开具利息发票的，这种情况下所发生的贷款利息，在土地增值税清算时，应从以下两个方面来处理

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:135

上市公司须防十大税务地雷

上市公司并购重组存税务变数 根据《通知》第五、六条的有关规定，满足一定条件的企业可以申请特殊性税务处理。具体条件有：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:153

避税险招之阴阳账

朱

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:108

关于有限合伙制私募基金的税收政策问题

许多私募股权投资基金的管理人在募集资金的时候，出资人都会提出这样一个问题：你搞的这个基金是公司制还是合伙制？如果是合伙制，那么是普通合伙还是有限合伙？这个问题不仅出资人关心，基金管理人更关心。因为基金

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:155

从美国看房产税何去何从

在，“房产税”并非是新名词。早在1986年，国务院就颁布了房产税暂行条例，但这个条例规定对个人所有非营业用的房产免纳房产税。2011年1月28日，上海和重庆对个人住房征收房产税进行试点。房产税试点已逾三年

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

年终结账应关注的财税事项

作为财务人员如何将年终结账这一看似单纯的会计处理问题与所得税汇算清缴工作联动起来，是我们财务人员做好年终结账至关重要的环节。站在税务角度来看，企业的收入无外乎分为应税收入、不征税收入和免税收入，企业的各项费用支出则可大体归为可扣除的项目和不可扣除的项目。因此，财务人员在进行年终关账前要特别注意那些在会计要素核算中可能产生的税会差异问题，具体可以总结为以下几个方面：1．收入确认时点的差异在年终结账前，财务人员应该对企业的各项收入进行盘点，了解是否存在所得税收入确认时点与会计收入确认时点不一致的业务。2．关注

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:121

小微企业免征流转税会计处理

近年来，财税部门出台一系列政策措施帮助中小企业克服困难。2013年9月，《财税部、税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自2013年8月1日起，对符合条件的小微企

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:106

企业不合理转让股权的税务处理

“股权转让交易的企业及个人”是今年税收专项检查的指令性检查项目，笔者在企业股权转让检查中，发现大量企业存在不合理转让股权行为，如无偿转让、低价转让等，下面就此税务处理予以介绍。一、无偿转让例1：A公司持

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

个人所得税筹划方案

年终奖是企业发给员工的年终奖励，是对员工一年来工作业绩的嘉奖及肯定。这个年终奖，可给可不给，给要有艺术的给。根据十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，个

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:117

税后劳务费怎么扣税?

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:151

一图了解视同销售的会计税务处理

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:101

小微企如何预缴所得税

《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和《税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（税务总局公告2014年第23号）出台后

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

2014年最新印花税税目税率表

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:133

解析19个涉税热点问题

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:97

技术收入税收优惠政策整理

流转税根据《财政部、税务总局关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）文件的规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:193

税务稽查如何发现企业账外账

首先，了解什么是“账外账”?“账外账”就是部分纳税人为偷逃税款，私自设立两套账簿，对内账簿真实核算生产经营情况;对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况，以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:86

财税学习：“免、抵、退”税的处理程序

“免、抵、退”税的申报流程1、免抵退税预申报时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据。后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

一图了解上海保税区的由来与发展

一图了解上海保税区的由来与发展

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:94

临时工的工资税前扣除及个税计算

临时工相关税前扣除问题按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:369

所得税税前扣除 五项原则是关键

导读：税法独立原则规定了扣除的范围和标准；权责发生制原则、区分资本性支出和收益性支出的原则规定了扣除的时间和金额；相关性和合理性原则、凭有效凭证税前扣除的原则规定了涉税项目能否扣除。实施新企业所得税法

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:110

股权转让协议中的法律和税务风险及管控策略

股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:137

一张表了解增值税的会计核算

《增值税暂行条例实施细则》第三十二条：条例第十三条和本细则所称会计核算健全，是指能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。《增值税暂行条例实施细则》第三十四条所谓“一般纳税人会计

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:145

合伙制私募股权基金所得税问题

私募股权基金（以下简称“基金”）一般采取合伙制或公司制的法律形式，而有限合伙因其灵活的组织架构和税收便利等优势为基金通常所采用。所得税法规政策已经确立合伙企业不征收企业所得税的基本制度，因此，有限

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:230

防范业务招待费税前扣除的涉税风险

在日常纳税实务中，企业业务招待费的税前扣除往往会带来较大的涉税风险，为此，本文结合业务招待费所涉及的税法规定及日常涉税实务，介绍如何正确处理业务招待费的相关涉税问题。一、业务招待费的计算基数和口径1．《

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:121

关于融资租赁业务部分涉税事项的思考与建议

融资租赁业务的营改增事项在2013年经历了较大的变动，先是37号文以及业界的热烈讨论、呼吁，再到106文的逐步明晰以及121号文的补充完善。事实上，106号文仅对融资租赁业务的营改增做了原则性的规定，实操中还是存在很

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:297

一图比较会计与税法上职工福利费的差异

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:103

一图了解主要税种最新税率表

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:92

跨境飞机融资结构-法税租赁结构简析

法税租赁是法国税务租赁(French Tax Lease)的简称，作为国际飞机租赁市场上主流融资工具之一，法税租赁交易也一直深受航空公司的青睐，虽然近十年来由于境内保税租赁交易的异军突起导致航空公司直接与法资银行进行法税交易的案例日渐减少，但是越来越多的租赁公司认识到“法税租赁+保税租赁”的双层租赁结构下的中法两国的双重税务优势，像工银租赁、国银租赁、建信租赁等公司都已成功开展过法税租赁交易。金杜航空金融团队在协助航空公司和租赁公司开展飞机法税租赁交易的过程中积累了丰富

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116

资产证券化后收入性质的税收界定

在资产证券化业务不断发展的今天，很多资本市场的创新业务都没有现成的税务法规可以参考。因此，正如我在博客文章《正确的交易定性是处理资本市场税收问题的核心》（http://blog.sina.com.cn/s/blog_a6d2afe00101dka

栏目:ABS技术 时间:2016-02-09 点击:147

一图了解企业境外投资涉及的税收法规

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:110

企业资产重组的税务筹划技巧及“三”大经典案例分析

一、资产重组的内涵所谓的资产重组，是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的，对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程，或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。包括企业合并和

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:101

税务总局解读小微企业所得税优惠政策

近日，税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（税务总局公告2014年第23号，以下简称《公告》）。现解读如下： 一、主要背景 为进一步支持小型微利企业发展，发挥

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:101

法国增值税

法国增值税分为3档，税率分别是标准税率20%，特殊税率10% (餐饮业等)和特别优惠税率5.5%(出版业等)。

栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:189

资金池(Cash Pooling)税务问题浅析

随着商业银行系统网络技术和金融产品创新水平的不断提高，基于委托贷款模式的资金池业务蓬勃兴起。一些大型的跨国或集团公司热衷于采用此形式，以实现集团资金集中化管理。近来，在办税服务厅日常代开发票业

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:1027

IPO税务问题抢先看

税务问题是企业IPO进程的一大障碍，已成IPO被否主因之一。如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市。税务风险不但会给企业带来重大经济损失，而且还会严重损害企业声誉，甚至还可能因税务机关追究行政或

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:128

并购重组税务

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:123

逃避缴纳税款罪立案标准和犯罪构成要件

逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。刑法规定：第二百零一条　纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:209

A股市场借壳上市之涉税分析

借壳上市是指一些非上市公司通过收购一些业绩较差，筹资能力弱化的上市公司，剥离被购公司资产，注入自己的资产，从而实现间接上市的目的，是当前股市最重要也是最普遍的一种资产重组模式。在寻壳、清壳、入壳的

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:158

企业开办费的会计与税务处理总结

最近的参加过事务所的几个项目都涉及到开办费问题，各家的处理也不尽相同，因此想整理相关资料以期对此问题有个更为深入的了解。由于大多是对现有各家观点的整理和归纳，难免有矛盾之处，请大家批评指正。一、开办费

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:210

剖析IPO企业五大税务瑕疵

税务问题是企业IPO进程的一大障碍，并且是IPO被否的主因之一。文章结合近期IPO典型涉税案例，探究IPO涉税风险，分析IPO涉税败因。拟上市公司应以此为镜，对于税务瑕疵，有则改之，无则加勉，为争取上市剔除绊脚石。税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:164

所得税核定征收解决之道

【重要提示】★ 规定对某些企业实施核定征收的税收征管措施本来是一种惩罚手段，想不到在实践中却往往成为企业不思进取甚至偷逃税款的途径。★ 实施核定征收的企业不仅不需要纳税审计报告甚至账簿设置都粗糙至极

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:101

企业海外投资必不可少的税收筹划

当企业扬帆远航进行海外投资时，往往会因为全身心投入项目的运营，而忽略了其税务安排，这将在很大程度上提高税负，对投资回报产生重大的影响。因此，巧妙地进行税收筹划，帮助企业降低税务负担、避免税收风险，成了

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:144

一图了解PE基金税负

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:103

一图了解个人所得税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:158

一图了解全国各地土地增值税分摊方法

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:156

IPO中的主要税务问题

一、纳税收入与会计收入的差异问题纳税收入主要包括流转税纳税收入和企业所得税纳税收入，以销售商品的增值税一般纳税人为例，流转税收入体现于《增值税纳税申报表》，企业所得税收入体现于《企业所得税年度纳税申报

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:150

上市公司并购重组主要模式分析之六：避税并购

当并购重组满足特殊性税务处理规定时，可以实现对被并购方的避税《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条第三款：股权收购一般应按以下规定处理：1、被收购方应确认股权转让所得或损失；2、收购方取得股

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:175

并购中的税务问题（上）

引言：公司并购税务问题涉及的内容比较广，我考虑了一下，因为我们现在做并购多数是授让股权，并购包括两种基本方式：一种是资产并购，一种是股权并购，而股权并购又分为受让股权，增资并购和合并并购三种具体操作方

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:113

并购中的税务问题（下）

十一、用货物类固定资产支付股价投资公司的税收问题什么是货物类固定资产？这里存在法律概念和财务概念交叉的问题，财务上没有不动产和动产这个概念，而有固定资产和流动资产这个概念，财务上固定资产既包括不动产也

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:121

股权转让企业所得税总结二

(接上文)(二)非居民企业转让境内股权转让所得计算方法。美国某公司2006年1月投资100万美元，在境内成立外商独资企业。投资资本到账当天的美元汇率为8.27。2010年1月，该美国公司将拥有的该外商投资企业股权全部转让给公司，转让价款为827万人民币，于2010年1月15日支付。当天美元兑人民币汇报为6.81人民币。方法1： 827-827=0 股权转让所得0方法2： 827&divide;6.81=121.44万 折算为人民币的股权转让所得 (121.44-100)*6.81*10%=14

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:162

股权转让企业所得税总结三

(接上文)(六)股权转让合同约定债务由原股东负担的股权转让金额操作技巧(过桥资金)。例如，A公司将其全资子公司M公司转让给B公司，股权转让合同约定股权转让款为1000万元，M公司的所有债务由其原股东A公司承担，债务额度为300万元。A公司股权投资的初始投资成本为500万元，请问股权转让所得为多少?税务机关在认定的时候，一定会认定为1000-500=500(万元)，但因为A公司还要负责承担300万元的债务，实际上A公司得到的实际股权转让所得为1000万-500万-300万元=200(万元)，多计入应纳税所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:108

股权转让企业所得税总结一

(一)股权转让不允许扣减未分配利润、盈余公积。(国税函【2010】79号、国税函【2009】698号)(1)企业所得税法第二十六条企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。)企业所得税法从2008年1月1日开始正式施行，本条规定是下面案例中股权持有收益和股权转让收益进行转化从而实现避税的前提条件和基础。(2)

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:271

一图比较研究开发费高新企业认定会计核算及税务加计扣除

栏目:外汇业务 时间:2016-02-09 点击:112

一图了解房地产行业各环节纳税情况

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:104

一图对照税务行政处罚新旧执行标准

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

一图比较各地对有限合伙、企业合伙人纳税政策

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:99

一图了解企业税务稽查相关法规

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

一图总结非居民企业所得税征纳方式

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:96

一图了解增值税一般纳税人简易办法征收项目

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:237

注册会计师考试小税种总结

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:101

税务师事务所“营改增”面临四大涉税难题

上海市试点营业税改征增值税后，鉴证咨询服务被列为营业税改征增值税的10项应税服务之一，上海的税务师事务所相应由以前缴纳营业税改为缴纳增值税。从上海市的先期试点情况看，“营改增”后的税务师事务所在经营中将

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:131

“避税天堂”的公司们如何管

阿里巴巴、当当网、奇虎360、小肥羊、新浪，这些公司的注册地竟然都是远在加勒比海的开曼群岛。离此不远的英属维尔京群岛也是深受公司“青睐”的地方，除了潘石屹、陈天桥这样的民营企业家，移动、联通、

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:95

合理避税要注意的几点问题

避税技巧 （一） （一）模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估：税负率：将税

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:377

财务账目上60种合理避税的方法

在日常税务处理中，纳税人在会计处理上利用多种手法，减少上缴税收；合理规避偷逃税收的嫌疑。其手段随经营方式、结算方式的不同，使会计处理方法各异，现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供广大工

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:193

谈谈综合阶段税法知识的复习

看到一些学员队综合阶段考试中的税法内容感到困扰，我理解学员的心情，也深感一些考生对综合阶段税法学习的盲目性，因此在最后的复习阶段，我想提示学员以下几点：首先，税法是CPA的副科而不是主科，税法的命题不是综

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:161

一般纳税人增值税税负率计算

增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。按照税务总局中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。在实务

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:251

注册会计师教材记忆口诀(税法部分)

口诀编号:01 针对内容:税法-消费税 口诀如下: 销售什么产品要缴纳消费税？ 三男三女去开车 三男：烟酒及酒精鞭炮焰火 三女：化妆品护肤护发品贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车摩托车汽车轮胎汽油柴油 口诀编号:02

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:126

一图了解网店全面征税时代

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:88

一图了解各地“营改增”税收优惠政策

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111