财税[2019]13号-关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
栏目:税务法规 时间:2019-03-04 点击:549
发改价格[2018]732号-关于电力行业增值税税率调整相应降低一般工商业电价的通知
发改委日前印发《关于电力行业增值税税率调整相应降低一般工商业电价的通知》,通知提出,自2018年5月1日起,电力行业增值税税率由17%调整到16%后,省级电网企业含税输配电价水平和基金及附加标准降低、期末留抵税额一次性退返等腾出的电价空间,全部用于降低一般工商业电价。
栏目:电力趋势 时间:2018-05-21 点击:271
财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知
财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号将税率分别调整为16%、10%。原文件内容如下:
栏目:税务筹划 时间:2018-05-18 点击:1906
全面营改增新政对金融业的影响
毕马威税务快讯深入分析了其对于金融服务及保险业的影响。金融服务和保险业适用的增值税税率 金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下文。
栏目:金融税务 时间:2016-04-14 点击:717
上海税务发布财税[2016]36号逐条解读
2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。 2016年3月24日,财政部联合税务总局根据国务院全面营改增试点方案发布了全面营
栏目:税务筹划 时间:2016-04-13 点击:378
财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件4-跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定一、境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值
栏目:税务筹划 时间:2016-04-12 点击:420
财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件3-营业税改征增值税试点过渡政策的规定
目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。托儿所、幼儿园,是指经县级以
栏目:税务筹划 时间:2016-04-12 点击:447
财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定
营业税改征增值税试点有关事项的规定 一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策(一)兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销
栏目:税务筹划 时间:2016-04-07 点击:796
内部收益率、净现值、静态投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率及资本金概念和计算
内部收益率、净现值、静态投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率及资本金概念和计算
栏目:收益测算 时间:2016-02-28 点击:2037
发布新版高新技术企业认定管理办法
2008年1月1日起生效执行的《企业所得税法》规定,重点扶持的高新技术企业,可按15%的税率征收企业所得税。之后,科技部、财政部和税务总局三大部门联合发文,公布了《高新技术企业认定管理办法》(2008年版)(以下简称“旧办法”)及《重点支持的高新技术领域》,规定了高新技术企业的主要认定条件和相关管理程序。随后,作为旧办法认定条件之一的《高新技术企业认定管理工作指引》也随之出台,并重申了一些继续享受原有的税收优惠政策以及适用新的税收优惠政策的基本原则。
栏目:工业装备融租 时间:2016-02-11 点击:519
企业税金减免的财税处理浅析
税金减免是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:130
全年一次性奖金的个人所得税计算方法,你都会了吗
临近年底,各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后,员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税,成为当前纳税人关注的焦点。年终奖采用老算法新税率全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:107
印花税:有22种合同不需要贴花
《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花,现对工作中常见的22
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:131
计算房产税不可忽视的几个细节
房产税目前虽是个小税种,但哪些房产要缴房产税,税率如何适用,房产原值包括哪些方面,纳税时间如何确定?这些小细节处理不好容易产生大的税收问题。征税范围目前,房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。但
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:123
纳税地点的选择与筹划
编者按:对于纳税人而言,税率、计税基础、纳税地点、纳税时间、纳税期限的不同,其承担的税负就可能不同,加之为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展而出台的税收优惠政策及税收制度本身的局限,都为纳税人通
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:129
小型微利企业所得税优惠政策
自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:100
一起说说增值税税率那些事儿
在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。增值税税率有5档:17%、13%、11%、6%、0。
栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:142
普华永道做的税收概述,包括税种、税率、税收协定、外汇管制
一、前言本手册旨在对税收作基本的概述。除非另有说明,本手册中的内容是于2015年1月1日按当时所有公开的信息所编制的。目的是对读者可能提出的一些基本但重要的问题作出解答。因篇幅有限,本手册并不
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:186
英国增值税(VAT)
VAT的全称是Value Added Tax,在英国它的前身是“Purchase Tax”,在1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”,当时的英国执政是保守,财政大臣Lord Barber制定了10%的税率,自2011年1月4号开始,英国VAT的标准税率(Standard Rate)从17.5%增长到了20%。
栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:171
【干货】“税务会计公式”汇总
增值税1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:87
有限合伙企业的税收政策
有限合伙企业的纳税主体有限合伙企业是缴纳个人所得税还是企业所得税呢?这个需要具体情况具体分析:在税收制度上,有限合伙制企业本身并不具有法人地位,不作为纳税主体,对合伙企业生产经营所得和其他所得按先分后税原则征收所得税,以每一合伙人为纳税 人,分别缴纳个人所得税或企业所得税。前面所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。从合伙人的投资层面讲,税率根据投资者的属性不同而不同。自然人合伙人缴纳个人所得税,法人或者其他机构缴纳企
栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:145
从深圳VC/PE个税政策变化看合伙型基金税务政策走向
编者按:不久前,深圳地税局发布《关于合伙制股权投资基金企业停止执行地方性所得税优惠政策的温馨提示》,深圳地税局表示将按照国务院清理规范税收等优惠政策的要求,于2014年12月1日起停止实施合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业的个人所得税的优惠措施。具体包括:(一)对不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人(LP),其从有限合伙企业取得的股权投资收益,由按照“利息、股息、红利所得”项目执行20%的税率改为“按照“个体工商户的生产经营所得”项
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:99
上市企业的税收瑕疵问题之三:补缴税款
【案例情况】一、金通灵:补缴企业所得税和少量增值税发行人于2008年补缴2006年度及以前企业所得税合计803.76万元。2006年度为4,910,713.32元,2006及以前年度为3,126,956.78元,按照33%的企业所得税率,对应的调增净
栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:125
“营改增”下金融资管行业发票管理的困境与出路
编者按:自2011年财政部、税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案以来,金融保险业中的有形动产租赁业率先纳入现代服务业的营改增试点,适用17%的增值税税率。依据的整体规划,2015年年底之前将进一步
栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:136
融资租赁公司税务筹划三部曲
融资租赁企业在营改增之前缴纳的营业税,是差额征税,税率是5%。试点纳税人提供融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:267
股权转让个人所得税面临严格征管
根据税法相关规定,一般来说,自然人股东转让境内企业股权,应按20%的税率就股权转让所得缴纳个人所得税。为了应对股权转让新形式的不断涌现和进一步完善股权转让个人所得税的征管,税务总局于近期颁布了《股
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:77
常见的十种税,你了解多少?
1、城建税及教育费附加一、特点:专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。二、作用:补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。三、税目:城市;县城/建制镇+征收三税的其他地区。四、纳税人:1、内
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:164
CFO必读:最新税法小评
12月1日起实施煤炭资源税经国务院批准,煤炭资源税将由从量计征改为从价计征,税率幅度为2%~10%,具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内,根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116
法国公司的商业税收
增值税TVA对商品和服务消费征税,有最终消费者承担。公司成立时,法国税务当局为其制定欧盟增值税号。法国标准增值税税率为20%,根据行业和商品另有其他三种税率分别为10% ,5.5%和2.1% 。
栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:129
营改增106号文和121号文之融资租赁全攻略
关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知(财税[2013]121号)关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)一、有形动产概念、征税范围和税率有 形动产融资租赁
栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:303
增值税税率及征收率一览表及文件依据
税率(4种):16%;10%;6%;0%。 征收率(2种):3%;5%。 税率16% 提供加工、修理、修配劳务 销售或进口货物(另有列举的货物除外) 提供有形动产租赁服务 税率10% 粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;粮食、食用植物油;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物 转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提
栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:487
有限合伙投资企业的个人所得税优惠大全(优惠纳税宝典)
一、层面1、分红收入:国税函[2001]84号文(见注[4])对“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利”按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税适用20%税率
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:107
“营改增”跨期业务的筹划风险(1)
从“营改增”试点情况来看,跨期业务的纳税义务时间备受关注,尤其是部分纳税人试图借助“营改增”的税率差和抵扣政策,进行跨期业务的纳税筹划,给实务操作增加了不少税收风险。所谓跨期业务,是指在“营改增”试点
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:84
2014年最新印花税税目税率表
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:120
一图了解主要税种最新税率表
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:83
法国增值税
法国增值税分为3档,税率分别是标准税率20%,特殊税率10% (餐饮业等)和特别优惠税率5.5%(出版业等)。
栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:167
哪些类型的合同不需要缴纳印花税
《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。现对企业日常经营活
栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:84
福利企业境内首发上市要点关注
【案例情况】一、众和股份(一)税收优惠情况1、增值税适用税率17%,根据税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发[1994]155号)、财政部和税务总局《关于福利企业有关税收政策问题的通知》
栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:113
《公司财务学》复习范围
《公司财务学》复习范围(可使用计算器)1.某公司共筹集资金1000万元,其中发行长期债券400万元,银行借款200万元,优先股100万元,普通股300万元。其资本成本分别为12%、10%、15%、16%,则该公司的综合资本成本率为多少?假定公司所得税税率为25%。(10分)答:①利息成本合计=400*12%+200*10%+100*15%+300*16%=48+20+15+48=131万元
②长期债券及银行借款的利息成本可以抵扣所得税=(48+20)*25%=17万元
③综合资本成本率=(131-17栏目:财报分析 时间:2016-02-08 点击:83
融资租赁直接租赁业务和售后回租业务如何票
总结一下融资租赁业务中各种发票如何开具:一、直接租赁(出租人角度)第一种开票情况:本金一次性开,利息按还租期次分别开。还款期初 :为承租人所需偿付的本金部分一次性开出17%税率的增值税专用发票;为承租人支付的手续费(融资租赁咨询服务费)一次性开出6%税率的增值税专用发票,如果承租人分期支付手续费
栏目:租赁税务 时间:2015-12-17 点击:3448
关于增值税公式
关于增值税公式含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 其中1指的是什么??为什么含税销售额除以1加税率就等于不含税销售额??我试验过,貌似这个公式计算的结果和增值部分乘
栏目:金融税务 时间:2015-11-13 点击:140
进出口增值税
1.进口环节增值税,是指你的货物直接从国外进口,在海关要交一道增值税,这个交进口环节增值税;所谓的普通增值税,是在销售货物时要缴纳的增值税,税率都是17%。也就是说他进口的时候,比如价格时100万,那么他要缴纳17万进口增值税,但是是可以抵扣的。他销售给你110万,他要缴纳110*17%的税,但税法规定,进货时
栏目:金融税务 时间:2015-11-13 点击:176
读透政策选择最优出口退税方案
对出口额较大的企业而言,应根据实际情况,充分利用出口退税政策的积极作用。本文结合《财政部、税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)和《税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(税务总局公告2012年第24号)的有关规定,分析几个可以考虑的出口退税筹划方法。出口时间的选择:早出口还是晚出口在出口退税率调
栏目:避税退税 时间:2015-07-17 点击:258
现行税种、税率大全(附详细说明和明细表)
目前,共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。一、现行19个税种1、增值税:是对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。2、消费税:是对在境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。3、营业税:是对有偿提供
栏目:税务筹划 时间:2015-01-10 点击:322
集团公司内部有形动产融资租赁的税负分析
针对企业集团内部有形动产融资租赁业务的不同租赁方案通过计算和比较发现在租赁双方企业所得税税率相等的情况下影响企业集团整体税收负担的因素仅仅是租赁收入增值税的计税方法;而在租赁双方企业所得税税率不相等的情况下影响企业集团整体税收负担的因素还有总租金的高低企业集团内部各成员单位为了调整资源余缺相互之间经常发生有形动产融资租赁业务
栏目:租赁税务 时间:2015-01-05 点击:558
融资租赁公司的税收法律政策研究与筹划
作为优化税制、实施结构性减税和推进经济发展方式转变的重要举措,营业税改为增值税在融资租赁行业呈现出比较复杂的特征。一、营改增之前的营业税要点融资租赁企业在营改增之前缴纳的营业税,是差额征税,税率是5%。1、1999年的财政部、税务总局的《通知》1999年6月24日颁布的财政部、税务总局《关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知》规定中明确规
栏目:租赁税务 时间:2014-12-24 点击:260
销项税
本来销项税和进项税的内容应该放在一起的,但是在融资租赁业务细节计算中,销售额的确定在营改增时期曾经有过模糊和不清楚的地方,因此把销项税和进项税分开来学习,销项税额部分会主要学习销售额如何确定的问题,当然在文中销项税额和进项税额的联系是不可能分开的。销项税计算方法销项税额=销售额x税率销项税在增值税链条中的用法
栏目:金融税务 时间:2014-11-27 点击:280
融资租赁营改增106号文和121号文全攻略
【温故知新】关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知(财税[2013]121号)关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)一、有形动产概念、征税范围和税率有形动产融资租赁,是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型
栏目:租赁税务 时间:2014-01-01 点击:1268
国外有哪些支持小微企业的财政金融政策措施
如何扶持小微企业是一个世界范围的课题,一些的财政金融措施具有较强的可操作性,实施效果也较好,有必要对其加以梳理和总结,作为进一步出台小微企业扶持政策的参考依据。一、国外扶持小微企业的财政措施各国扶持小微企业的财政措施,在收入方面主要指各种税收优惠,在支出方面则包括直接的财政补贴及间接的采购、贷款担保和社会资本的引导和整合。此外,有些地方也承担了相应的责任且有较大作为。1.税收优惠措施。在方向上,各国从税率、税额、税基、纳税时间、纳税方式等方面为小微企业提供税收优惠;在具体做法上,则各具本国
栏目:税务筹划 时间:2012-11-09 点击:155