融资租赁业务租赁物处置时的税务处理问题

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本问题是代 @sys 提问,问题需要进一步整理。2 D3 ~/ d: O( f# |. T# a1 r
回租中有个问题,如果承租方违约,融资租赁公司将设备收回后出售,此时是以承租方名义开票交税,还是以租赁公司名义开票交税呢?如果以租赁公司名义,就是17%,且无进项,这一块能享受税负超3%即征即退吗,按文件应不可以。这一块是否也是应考虑的问题
1 I4 u3 a( y, y* q: z. A" Q: h0 c融资租赁公司在承租方违约后收回设备后出售,属于销售自用设备,以租赁公司名义开票。有一些融资租赁公司做工程机械设备租赁业务时遇到过此类情况,承租方违约后将设备委托我们拍卖。拍卖完之后他们给我们开的是4%减半征收也就是2%的增值税票。
& o6 k9 @  r$ Y8 U+ t5 t0 A0 w$ n& r: I另外:
9 U' ?, D' }% g, B5 ], r; T' ?亲们,现有一个直租业务,处置了租赁物得偿420万元,走账走的是对私户头,没有开票,现在如何申报?
* S4 Z7 {& F2 w如果就420万再全额申报纳税的话,增值税要交嘛?

Vouloir c'est pourvoir.<諺>志さえあれば必ず成功する

1 个评论

租赁视界 实名认证  官方号  2015-11-30 15:01  | 显示全部楼层
以下文字可适当参考,其中业务模式为直接租赁:
  a: k+ h7 l% E8 Y0 D7 N  D8 P  {
承租人违约将会给融资租赁企业带来一系列涉税风险,企业需未雨绸缪,及早规划应对。
例如,出租人以直租的方式租赁某一设备,并取得该设备的增值税专用发票,之后按相关规定抵扣增值税进项税额。假如承租人违反合同约定,融资租赁企业将设备收回,对外销售以抵偿债务,那么,对于融资租赁公司此时的销售行为,应该按3%的征收率还是17%的税率征收增值税?
$ L) d' o! a; u0 M
若根据目前的政策来分析,由于此前融资租赁公司所销售的设备已抵扣进项税额,所以对其再销售行为应按17%的税率来征收增值税。
% a$ j( {0 q; I& q! x1 n
进一步分析,若融资租赁公司由此导致实际税负高于3%,那么其能否享受增值税即征即退的税收优惠?
根据相关规定,融资租赁公司只有在融资租赁有形动产时,方可享受上述的即征即退优惠,若融资租赁公司是销售设备,则不能享受这一优惠。
* c4 S7 m2 `) b# _7 F; `
那么,在现实操作中,对此应如何划分?这是需要事前规划的问题。
( C+ l0 [4 n3 }+ a2 j" h% I  B
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