融资租赁项目现金流量表的间接法编制过程记录

融资租赁项目现金流量表的间接法编制方法

一、融资租赁投向项目的收益预测可使用间接法推导现金流量
用直接法编制现金流量表可以全面反应企业一定时期内的现金收支情况，间接法是通过对企业净利润与现金净流量的差异的揭示，有助于分析影响现金流量的原因，进而从现金流量的角度分析企业净利润的质量。我国颁布的《企业会计制度》一方面要求企业按直接法编制现金流量表，另一方面又要求在现金流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息，从而兼顾了两种方法的优点。
二、如何用间接法编制现金流量表
间接法编制现金流量表的基本原理就是以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，经过对有关项目的调整，转换为按照收付实现制计算出来的企业当期经营活动产生的现金净流量的方法。
这种转换可以分三步进行：第一步，以权责发生制下的净利润（即“利润表”中的净利润）为起点，剔除非经营活动所产生的利润，将“净利润”调整为经营活动产生的净利润（权责发生制）。第二步，通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目进行调整，将权责发生制下的经营活动的净利润调整为“收付实现制下的净利润”。第三步，通过对经营活动中与利润无关但与现金有关的项目进行调整，将“收付实现制下的净利润”调整为“经营活动所产生的现金净流量”。
在融资租赁的实际项目投放过程中，我们通常在业务设计和风控评审阶段，需要作出对项目经济效益分析的过程，这个阶段往往需要我们对项目编制和开发测算模型，其中现金流流量表的编制尤为重要，尤其是体现在单项目的直接租赁业务中。
通过较为精确的项目精算可以推到和验证项目的现金偿付能力，以确保项目不会产生逾期支付的情况。



部分参考资料：
①参考文章：如何使用间接法编制现金流量表
②附件下载： 现金流量表(间接法).xlsx (46.7 KB, 下载次数: 1821)

2017-1-19 16:11 上传

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