税务筹划

关于融资租赁出租人和承租人有关税收的栏目

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  • 1税务尽职调查:防范企业并购重组中的转让定价风险

    目标企业潜在的转让定价特别纳税调整风险是收购方在实施并购重组决策时应当重点考虑的一项税法风险。这一税法风险有别于目标企业的常规税法风险,具有极强的隐蔽性和复杂性的特点。

    作者: 2020-04-11 01:33:44税务筹划

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  • 2非居民企业税收政策重大变化解析之征缴体制新格局

    在市场所期待的“安全港”规则落地的同时,7号公告在规范和加强非居民企业所得税征缴管理领域的新举措同样值得业界关注。以一则间接股权转让案例为例在2009年末698号通知发布时,市场曾广泛猜测中国税务机关是否会对境外间接股权转让展开密集的反避税行动。2010年6月8日,江苏某市国家税务局在其官方网站公布的一则税金总额高达人民币1.73亿元的间接股权转让征管案例(下称“江苏股转案例”)在市场中引起极大的讨论热情。我们结合江苏股转案例来相应分析698号通知与7号公告

    作者:薛冰 谢逸姿 2020-04-02 01:35:33税务筹划

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  • 3营改增应税服务税率一览表

    营改增应税服务税率一览表

    作者: 2020-04-01 23:50:48税务筹划

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  • 4税的基本概念

    税(又称税赋、税负、税捐、租税等)是指政府(或与政府等价的实体,如教会、部落首领)向纳税人(个人或企业法人)强制征收的货币或资源。税由法律强制力保证,抗拒或延迟纳税的人会受到法律惩罚。税收可以分为直接税和间接税,或所得税和财产税和消费税,税收的形式可以是货币或劳动。少数国家完全不用纳税,像阿拉伯联合酋长国。依税法缴纳的金额称为“税金”。依据不同课税对象、或是不同法律授权、或是不同纳税人可划分为不同的分类,称为税种或税目。政府依法对民间收取税收的行为称为课税;个人或企业向政府缴纳税金的行为称为纳税。政府要求

    作者: 2020-04-01 23:49:48税务筹划

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  • 5印花税几个实务处理问题

    日前,某基层税务机关在执法检查时无意中发现,某企业一份价值500万元的商品销售合同上的印花税票有重新贴过的痕迹,通过对该单位印花税申报和应税情况的核对,发现存在少缴税款行为,纳税人主动承认因忘记申报,又怕税务机关检查发现合同未贴花,就自作聪明把另一份合同上贴的印花税票揭下来贴上去了,税务机关依法对其进行了处理。根据《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发[2004]15号)中明确,对印花税纳税人已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,依照《税收征管法》第六十三条的处罚规定,由税务机

    作者:刘立峰 张明 王明静 江悄悄 李明明 2020-04-01 23:37:11税务筹划

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  • 6国家大学科技园可享哪些税收优惠政策

    问题1:对符合条件的科技园自用或出租方式提供给孵化企业使用的房产、土地是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税?答:根据《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)第一条规定,自2016年1月1日至2018年12月31日,对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。问题2:对享受财税〔2016〕98号文件第一条规定房产税和城镇土地使用税税收优惠的科技园应同时符合哪些条件?答:根据《财政部 国家税务总局关于国家大学

    作者: 2020-04-01 15:21:10税务筹划

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  • 7融资租赁的相关税务处理

    税务筹划融资租赁的相关税务处理

    融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择,由出租人出资向供货人购买租赁物,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金,在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有,承租人拥有租赁物的使用权。租期届满,按照合同有关条款或者交易习惯,一般由承租人取得租赁物的所有权。实践中,融资租赁可以细分为两种经营模式:一种是出租人应承租人的要求与第三方签订购销合同,向第三方购买指定的租赁标的物,此种租赁方式为直接租赁;另一种是出租人与承租人签订购销合同,由承租人将自己拥有的租赁物出售给出租人,然后再通过

    作者: 2020-04-01 14:03:45税务筹划

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  • 8财税[2014]78号与[2011]105号-关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知

    财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知财税[2014]78号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏自治区国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,进一步促进小型、微型企业发展,现将有关印花税政策通知如下:一、自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构

    作者: 2019-08-15 10:38:11税务筹划

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  • 9中华人民共和国企业所得税法实施条例2008

    中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。二○○七年十二月六日中华人民共和国企业所得税法实施条例第一章 总  则第一条 根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定,制定本条例。第二条 企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。第三条 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法

    作者: 2019-08-10 00:11:28税务筹划

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  • 10一图了解VC/PE相关税收法规

    私募股权投资企业以有限合伙制和公司制为主。有限合伙企业形式在我国诞生时间较短,其税收存在许多不清晰之处,各地税收优惠政策也有所不同。为使投资者更加清晰的了解VC/PE投资收益的相关税收问题,我们梳理了现行有关VC/PE税收的法律法规、列举了人民币基金和离岸基金的税务筹划空间、并对人民币基金投资收益的纳税实操进行了举例说明。

    作者: 2019-08-09 15:39:07税务筹划

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  • 11关联企业之间借款利息如何税前扣除

    企业选择了向关联企业借贷,来满足企业的融资需求,这在一定程度上解决了企业资金紧张情况。本文将根据处理相关案件的实务经验并结合一则案例,对关联企业之间借贷的合法性以及税务处理问题做一些探讨,以供读者参考。近年来的立法和司法的实践表明,不再一概禁止企业间借贷,而代之以规范化管理,一方面拓宽中小企业的融资渠道,依法保护企业间为生产经营所需、利率约定合法的借贷行为,妥善审理非金融借贷纠纷案件,另一方面统一裁判尺度,规范发展民间融资,遏制民间借贷高利贷化倾向,防止企业通过借贷行为非法集资。所以在这种大环境下,只要关

    作者: 2019-08-08 17:38:59税务筹划

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  • 12股权转让个人所得税税务处理(更新版)

    税务筹划股权转让个人所得税税务处理(更新版)

    1.股权转让的形式股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。 点击下图,差额征税账务处理全掌握: 2.股权转让个人所得税计算个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按财产转让所得

    作者:ListCo 2019-06-22 22:24:17税务筹划

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  • 13长期挂帐的预收帐款如何进行销帐及面临的税务风险吗

    如果有一笔客户的预收款,已经过了五年都没有要求发货或者退款,可以转为营业外收入吗?许多网友参与了讨论,有的说两年就应该转营业外收入了,有的说应该转主营业务收入,有的说长期挂着这些预收没有问题吗?税务不查吗?那么究竟应该如何处理比较妥当呢?一、预收款核销在财务上的处理问题(一)预收款是什么?预收款无论在财务准则,还是税法上都没有一个完整的概念,一般情况下,泛指尚未提供商品(产品)、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。预收款销售对于工(商)业企业来说,通常指企业销

    作者: 2019-04-25 11:13:55税务筹划

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  • 14非上市公司股权转让如何缴纳个人所得税

    随着我国资本市场的发展壮大,厦门市非上市公司个人股东的股权转让行为也日益活跃。近年来,厦门市地方税务部门通过建立与工商部门股权登记信息联网机制,充分获得非上市公司的股权转让信息,在为个人股东提供股权转让税收咨询服务和开展税收检查等方面取得一定的成效,但也暴露出纳税人对相关税收知识了解不足的问题。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份,部分或全部转让给他人。《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,中国居民取得的来源于境内、外的股权转让所得以及非中国居民取得的来源于境内

    作者: 2019-04-06 23:57:08税务筹划

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  • 15什么是所得-财税[2015]41号文争议背后的税法逻辑

    今天的《中国税务报》B3版“税草堂”专栏将将发表本文下半部分,上半部分已于11月3日发表。本文从财税〔2015〕41号文件究竟对个人投资是激励还是阻碍说起,分析争议背后的税法逻辑。本文最初版本曾在“税草堂”公众号推送,发表版本已对初稿作了较大的修改,这是刊前最后一次修改的原稿。

    作者:韦国庆 2019-04-03 01:20:48税务筹划

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  • 16跨国公司向境外关联方支付费用将面临更为严格的审查

    国家税务总局发布《国家税务总局办公厅关于对外支付大额费用反避税调查的通知》(税总办发[2014]146号,146号文),要求各地税务机关对跨国公司在中国境内的子公司向境外关联方大额支付费用情况开展摸底排查,并将排查情况上报总局。之后,总局国际税务司司长廖体忠在一次公开活动中发表讲话并指出,总局将会根据各地税务机关上报的排查情况,出台新的规范文件。2015年3月18日,国家税务总局正式出台《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号,16号公告)。该公告除涵盖

    作者:李俭 2019-03-24 00:35:28税务筹划

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  • 17财税[2019]13号-关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

    关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13 号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:一、对月销售额10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100

    作者: 2019-03-04 17:42:33税务筹划

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  • 18解析:税收征管处罚中的自由裁量权执行标准

    税收管理中,税务机关依法征税、实施税务管理离不开法律赋予的行政自由裁量权。新《税收征管法》实施后,税收管理方面涉及的自由裁量权已多达5种,它们的有效行使对保护纳税人权利非常重要。一、税收征管中的行政处罚种类 税收征管中的主要行政处罚种类以及体现形式如下:种类法条依据处罚警告《征管法》第六十条至第七十三条《细则》第九十条至第九十八条《发票管理办法》第三十六条至第三十九条《税务登记证管理办法》第四十四条、第四十五条

    作者: 2019-01-24 22:56:30税务筹划

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  • 19国税公告2018年第60号《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》

    为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号),国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》。现予以发布,自2019年1月1日起施行。特此公告。附件:个人所得税专项附加扣除信息表及填表说明国家税务总局2018年12月21日 个人所得税专项附加扣除操作办法(试行) 第一章 总则第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为,切实维护纳税人合法权益,根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》

    作者: 2019-01-03 16:25:31税务筹划

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  • 20财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

    税务筹划财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

    财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号将税率分别调整为16%、10%。原文件内容如下:

    作者: 2018-05-18 11:48:15税务筹划

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  • 21有限合伙企业设立、运作、避税宝典

    有限合伙是由一名以上普通合伙人(以下简称“GP”)负责日常经营并承担无限连带责任,并由更多不承担日常经营管理责任但仅仅承担有限责任的有限合伙人(以下简称“LP”)共同组成的特殊的合伙经营组织形式。它最早起源

    作者: 2018-03-25 21:37:23税务筹划

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  • 22财税[2017]77号-关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

    关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵,现将有关税收政策通知如下:一、自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型

    作者: 2017-11-15 21:30:46税务筹划

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  • 23全国各地设立投资合伙企业税收优惠政策盘点

    北京1、在本市注册的内资、外资股权投资基金和股权投资基金管理企业:(1)合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体,采取“先分后税”方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。(2)合伙制股权基金和

    作者: 2016-11-09 01:43:29税务筹划

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  • 24税收立法与我国现行税法体系

    税收管理体制的概念是在各级国家机构之间划分税权的制度。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。二、税收立法原则1.从实际出发的原则;2.公平原则;3.决策原则;4.原则性与灵活性相结合的原则;5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。三、税收立法权及其划分(一)税收立法权划分的种类

    作者: 2016-04-15 11:47:22税务筹划

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  • 25不能给税收穿上隐身衣

    一般说来,价内税是计划经济制度的产物,而价外税是市场经济体制的必然。严格说来,中国根本就没有真正的价外税。价外税与价内税在国外有过购物经历的朋友都知道,店家商品标价签上的数字经常并不是购买者实际支付的价格,售货员打的购物小票上会多出一个数额来,这个实际支付款 项与标价签上的数字之间的差额,就是Tax,即

    作者:李炜光 2016-04-14 11:31:15税务筹划

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  • 26上海税务发布财税[2016]36号逐条解读

    2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。 2016年3月24日,财政部联合国家税务总局根据国务院全面营改增试点方案发布了全面营

    作者: 2016-04-13 21:48:44税务筹划

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  • 27财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件4-跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

    目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值

    作者: 2016-04-12 22:16:05税务筹划

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  • 28财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件3-营业税改征增值税试点过渡政策的规定

    目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。托儿所、幼儿园,是指经县级以

    作者: 2016-04-12 22:12:31税务筹划

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  • 29财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

    财税【2016】36号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税 纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税

    作者: 2016-04-12 22:05:49税务筹划

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  • 30财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定

    营业税改征增值税试点有关事项的规定 一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策(一)兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销

    作者: 2016-04-07 17:04:13税务筹划

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