股权转让个人所得税税务处理(更新版)

2019-06-22股权转让个人所得税税务处理(更新版)

1.股权转让的形式股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。 点击下图,差额征税账务处理全掌握: 2.股权转让个人所得税计算个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按财产转让所得...

长期挂帐的预收帐款如何进行销帐及面临的税务风险吗

2019-04-25长期挂帐的预收帐款如何进行销帐及面临的税务风险吗

如果有一笔客户的预收款,已经过了五年都没有要求发货或者退款,可以转为营业外收入吗?许多网友参与了讨论,有的说两年就应该转营业外收入了,有的说应该转主营业务收入,有的说长期挂着这些预收没有问题吗?税务不查吗?那么究竟应该如何处理比较妥当呢?一、预收款核销在财务上的处理问题(一)预收款是什么?预收款无论在财务准则,还是税法上都没有一个完整的概念,一般情况下,泛指尚未提供商品(产品)、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。预收款销售对于工(商)业企业来说,通常指企业销...

非上市公司股权转让如何缴纳个人所得税

2019-04-06非上市公司股权转让如何缴纳个人所得税

随着我国资本市场的发展壮大,厦门市非上市公司个人股东的股权转让行为也日益活跃。近年来,厦门市地方税务部门通过建立与工商部门股权登记信息联网机制,充分获得非上市公司的股权转让信息,在为个人股东提供股权转让税收咨询服务和开展税收检查等方面取得一定的成效,但也暴露出纳税人对相关税收知识了解不足的问题。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份,部分或全部转让给他人。《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,中国居民取得的来源于境内、外的股权转让所得以及非中国居民取得的来源于境内...

什么是所得-财税[2015]41号文争议背后的税法逻辑

2019-04-03什么是所得-财税[2015]41号文争议背后的税法逻辑

今天的《中国税务报》B3版“税草堂”专栏将将发表本文下半部分,上半部分已于11月3日发表。本文从财税〔2015〕41号文件究竟对个人投资是激励还是阻碍说起,分析争议背后的税法逻辑。本文最初版本曾在“税草堂”公众号推送,发表版本已对初稿作了较大的修改,这是刊前最后一次修改的原稿。...

跨国公司向境外关联方支付费用将面临更为严格的审查

2019-03-24跨国公司向境外关联方支付费用将面临更为严格的审查

国家税务总局发布《国家税务总局办公厅关于对外支付大额费用反避税调查的通知》(税总办发[2014]146号,146号文),要求各地税务机关对跨国公司在中国境内的子公司向境外关联方大额支付费用情况开展摸底排查,并将排查情况上报总局。之后,总局国际税务司司长廖体忠在一次公开活动中发表讲话并指出,总局将会根据各地税务机关上报的排查情况,出台新的规范文件。2015年3月18日,国家税务总局正式出台《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号,16号公告)。该公告除涵盖...

财税[2019]13号-关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

2019-03-04财税[2019]13号-关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13 号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:一、对月销售额10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100...

解析:税收征管处罚中的自由裁量权执行标准

2019-01-24解析:税收征管处罚中的自由裁量权执行标准

税收管理中,税务机关依法征税、实施税务管理离不开法律赋予的行政自由裁量权。新《税收征管法》实施后,税收管理方面涉及的自由裁量权已多达5种,它们的有效行使对保护纳税人权利非常重要。一、税收征管中的行政处罚种类 税收征管中的主要行政处罚种类以及体现形式如下:种类法条依据处罚警告《征管法》第六十条至第七十三条《细则》第九十条至第九十八条《发票管理办法》第三十六条至第三十九条《税务登记证管理办法》第四十四条、第四十五条...

国家税务总局公告2018年第60号-《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》

2019-01-03国家税务总局公告2018年第60号-《个人所得税专项附加扣除操作办法...【推荐】

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号),国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》。现予以发布,自2019年1月1日起施行。特此公告。附件:个人所得税专项附加扣除信息表及填表说明国家税务总局2018年12月21日 个人所得税专项附加扣除操作办法(试行) 第一章 总则第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为,切实维护纳税人合法权益,根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》...

财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

2018-05-18财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号将税率分别调整为16%、10%。原文件内容如下:...

有限合伙企业设立、运作、避税宝典

2018-03-25有限合伙企业设立、运作、避税宝典【头条】

有限合伙是由一名以上普通合伙人(以下简称“GP”)负责日常经营并承担无限连带责任,并由更多不承担日常经营管理责任但仅仅承担有限责任的有限合伙人(以下简称“LP”)共同组成的特殊的合伙经营组织形式。它最早起源...

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