离岸公司与境外公司之辨析

融资技术 2016-02-09  星期二 赵莉 伍晓雯PE律师网 2529字 离岸公司,境外公司

早在2000年初,在国外已风行了二十多年的离岸公司就开始逐渐为国内从事国际贸易及投资、引资的人士认识,大有发现新大陆般感慨。现在,离岸公司在我国的运用已经非常普遍,众多的国有企业(比如中国银行、国家电网、中国移动、中国联通、中国电信、中国网通、中石油、中海油等等),以及几乎所有的国际风险投资与私募并购基金(IDG、软银、赛富亚洲、红杉资本、鼎晖创业投资、华平投资集团、联想投资、弘毅投资、富达、新桥、黑石等等),和众多民营企业(如新浪、网易、搜狐、盛大、百度等著名民营企业)几乎无一不是通过在离岸法域设立离岸控股公司的方式而实现其巨大的成功和跨越的。面对这样的形势,你是否心中也荡起了涟漪。事实也正是这样,国内很多企业和投资人,出于各种目的,都纷纷注册了自己的境外公司。

  但是在实务中,会经常有客户会把离岸公司和境外公司混为一谈,比如有一个客户说,他想注册一个离岸公司,又接着问你,你说新加坡好,还是萨摩亚好,对这样的问题,亲,你怎么回答?下面小编就就带着您澄清一下这些基本概念吧。若能为您的正确选择提供一些帮助,当不胜荣幸。

  一、什么是离岸公司

  (一)概念简介

  离岸公司(offshore company),是指不在注册地进行实质业务的公司。世界上一些国家和地区(多数为岛国)以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域,这些区域一般称为离岸法区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。

  离岸法区又被称为避税港,根据国际财政文献局所编《国际税收辞汇》的解释,一般符合以下条件的国家或地区,就可以认定为避税港:

  1、不征税或税率很低,特别是所得税和资本利得税;

  2、实行僵硬的银行或商务保密法,为当事人保密,不得通融;

  3、外汇开放,毫无限制,资金来去自由;

  4、拒绝与外国税务当局进行任何合作;

  5、一般不定税收协定或只有很少的税收协定;

  6、是非常便利的金融、交通和信息中心。

  不用多说我们也知道,具有上述条件的国家或地区必然会引得企图避(逃)税者趋之若鹜,从而形成避税港。BVI、开曼群岛、巴哈马群岛等就是全球有名的避税港。

  (二)基本法律界定和法律要素

  从严格意义来说,离岸公司并不是一个非常准确的法律用语。《离岸公司法》(张诗伟著,中国法律出版社2004年版)对此有相对权威和系统的论述和界定:离岸公司为非当地投资者在离岸法域依当地离岸公司法成立的仅能在离岸区以外区域进行营业活动的公司,因此,离岸公司(offshore company)被人们用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司其实仍不够准确。因为并不是所有在BVI(英属维尔京群岛)、Cayman Islands (开曼群岛)等离岸法域注册成立的公司就是离岸公司。另外,根据注册地的法律,这些离岸公司都有不同的称呼。比如在英属维尔京群岛称之为国际商务公司(Business Company),而在开曼群岛称之为豁免公司(exempted company)。在中国语境下,其也称为境外特殊目的公司(SPV)。离岸公司充当的角色更多是转口贸易及其银行账户收款。

  根据《离岸公司法》的论述,界定离岸公司的一个重要方面是考察其运营要素——离岸公司不得在离岸法域内经营,或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司。几乎所有的离岸公司法都规定,一旦发现离岸公司在离岸法域内与其他公司签订商业合同,那么当局就将撤销该公司的离岸地位。离岸公司的注册地在离岸法域境内,而其主要经营管理活动都在所注册的离岸法域之外进行,离岸公司由此具有了注册地和经营地相分离的特征。这种分离有时不仅体现在公司的投资者不具有离岸法域自然人或法人的身份上,还体现在其董事、经理等公司的高级管理人员一般也不是注册地的居民上。

  二、离岸公司≠境外公司

  境外公司是相对于境内公司而言的。境内公司就是依据本国法律在本国注册成立的公司。相应的,一般而言依据外国法律在外国注册成立的公司即为境外公司。离岸公司是依据离岸地法律在离岸地注册成立的公司,因此离岸公司当然属于境外公司,更准确的说,离岸公司是为了达到避税节税目的而设立的境外公司,且大多登记在BVI、开曼、萨摩亚等避税天堂地区。但是反过来,境外公司并不仅指离岸公司,其内涵范围更广,外延更大。  

  三、注册离岸公司的优势

  1、合法避税,降低财务及税务负担

  离岸公司因为并没有在注册地实体经营,所以一般满足免税条件,而且有些离岸公司本身不需要交税,所以在税收上享受0税率的优惠,公司只需要每年支付当地政府一项固定的费用,大大降低了企业的运作成本。

  2、注册程序便捷、开放,成本低廉

  离岸公司的注册程序非常简单,可由专业的注册代理机构代为完成,无须注册本人亲临注册地,而且注册后不须将资金打到国外公司,每年亦不须验资。

  3、公司管理简便

  离岸公司无须每年召开股东大会及董事会,即使召开,其地点也可任意选择,管理程式简单。

  4、无营业范围和地区范围的限制

  除了个别限制性行业,比如银行、保险、军事等,海外离岸公司的经营范围几乎没有限制。除注册地区外,公司可在世界任何国家地区开展业务及经营。对股东和董事的国籍、年龄、资产等均没有限制,大多“离岸”区可以接受法人出任公司董事一职。

  5、绕开外汇管理

  绕开外汇管理,方便引资。一般说来,注册一家海外离岸公司,然后以该公司的名义进行海外融资(如在香港或新加坡的二板上市),相对而言会比较简单便捷。而且,由于海外离岸公司的资金转移不受太多约束,公司在资金使用上也很方便,很多通过这种方式上市的企业,干脆将在海外资本市场募集的资金先放在海外的离岸公司,再根据国内企业经营的具体需要,逐次将资金汇往国内。

  6、法律环境宽松、保密性好

  英属维尔京群岛、开曼、百慕大等地是部分自治的英国殖民地,其公司法以英国商业公司法为基础。公司有关股东及董事的资料均是保密的,不需要向公众透露。宽松的法律环境以及对公司业务的高度保密,极大减少了各种风险因素。

好,经过以上分析,回到文章开头的那个客户的问题,注册新加坡公司还是注册萨摩亚公司,他完全可以选择适用了。那么你呢?

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