拨备覆盖率专题学习研究

融资技术 2018-03-29  星期四 729字 拨备覆盖率

拨备覆盖率计算公式

拨备比率=拨备/平均贷款余额=(拨备/不良贷款余额)*(不良贷款余额/平均贷款余额)=拨备覆盖率*不良率

一、什么是拨备

商业银行拨备是一种用来抵御贷款损失(包含逾期损失)的准备金。来源于巴塞尔协议,目前中国银监会要求的拨备覆盖率是150%。

拨备的计提应当与商业银行实际风险水平相适应,过低导致准备金不足,利润虚高;过高导致准备金多余,利润虚降。

二、计提方法

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级贷款+可疑贷款+损失贷款)

其中一般准备=贷款总规模*1%;专项准备包括关注、次级、可疑和损失准备,提取比例依次是2%、25%、50%和100%。

拨备根据商业银行的资产质量变动情况,按季提取。

计提方式包括单独计提和组合计提。

三、作用与意义

一是抵御风险。二是监管机构监测银行资产质量的重要指标。

四、缺陷

一是计算指标单一,不能反映真实风险水平。拨备覆盖率的分子包含正常贷款,而分母则是不良贷款,计算结果与真实资产质量偏差较大。

二是商业银行利益驱动,往往将衡量指标变成数字游戏。第一,国内商业银行五级分类结果与实际偏差太大。第二,因拨备是直接从利润中提取,对商业银行利润率影响非常大,部分商业银行一味追求数值,没有从根本上提高资产质量,防御风险。实例:深发展(000001)2006年3季度净利润猛增197%主要就是靠调降拨备手段,而拨备前利润实际仅增长27%,这种“高增长”不会给投资者带来真实回报,反而让人担心其未来业绩潜在风险加大。

五、现行法律规范

《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》

中国银监会2010年10月10日下发文件,要求银行将之前的银信理财合作业务中,所有表外资产在今明两年全部转入表内,并按150%的拨备覆盖率计提拨备。(完)

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