金租频处罚背后的待解难题

近年来金融租赁大有回归城投业务之势，此前，租赁公司一直谋求和地方融资平台合作，但是随着地方隐形债务排查，倒逼租赁公司开展直租或者经营性租赁业务。不过开展上述业务存在一定难度，近一两年，又有不少公司转向和地方融资平台合作，但是，这并非租赁公司尤其是金租公司的长久之计。

栏目:金融租赁 时间:2021-01-25 点击:206

印花税几个实务处理问题

日前，某基层税务机关在执法检查时无意中发现，某企业一份价值500万元的商品销售合同上的印花税票有重新贴过的痕迹，通过对该单位印花税申报和应税情况的核对，发现存在少缴税款行为，纳税人主动承认因忘记申报，又怕税务机关检查发现合同未贴花，就自作聪明把另一份合同上贴的印花税票揭下来贴上去了，税务机关依法对其进行了处理。根据《税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发[2004]15号)中明确，对印花税纳税人已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，依照《税收征管法》第六十三条的处罚规定，由税务机

栏目:税务筹划 时间:2020-04-01 点击:105

上市公司并购重组问题研究-诉讼、仲裁事项

诉讼、仲裁事项，对于律师而言是一个再熟悉不过的话题，可谓老生常谈。本文结合上市公司重大资产重组的监管规范及案例实践，聚焦上市公司重大资产重组项目中诉讼、仲裁事项的尽职调查及证监会审核关注要点，希望能贡献些许新意。一、相关规范《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2014年修订）》（《26号准则》）关于诉讼、仲裁的规定，比较集中有四条，具体如下：第十五条：交易对方及其主要管理人员最近五年内受过行政处罚（与证券市场明显无关的除外）、刑事处罚、或

栏目:尽职调查 时间:2019-07-25 点击:187

上市公司财务舞弊特征分析-基于2007年至2018年6月期间的财务舞弊样本

在A股证券市场，财务舞弊与会计信息披露相生相伴、屡禁不止，财务舞弊广受学界和业界的关注。财务舞弊有哪些类别及外部特征？财务舞弊样本公司主要采用哪些手法？财务舞弊有哪些异常识别特征？这些都是构建财务舞弊识别模型需要解决的问题。基于此，本文选取和整理2007年至2018年6月期间因财务舞弊被证监会处罚的87家上市公司的相关资料，对财务舞弊类别、手法及趋势等信息进行分类统计和分析，提炼与财务舞弊识别相关的财务特征与非财务特征。 一、样本选择和分析方法本文的财务舞弊样本公司主要来源于证监会的处罚公告，具体

栏目:财报分析 时间:2019-06-12 点击:276

环保法下的企业环保合规(更新版)

史上最严环保法2014年4月，《环境保护法（修订草案）》于2015年1月1日正式实施。环保法的修订，适逢雾霾严重、环境问题凸显的时候，故广受社会关注。与修改前相比，修订后的环保法增设了许多新的环保制度，很多方面也有重大修改，如规定是环保问题的主要责任人，对企业违法排污行为实行按日计罚的处罚等，被称为史上最严环保法。环保法作为环保法律领域的基础性法律，其立法目的、原则、理念以及相关重大制度、重大内容

栏目:环保租赁 时间:2019-05-10 点击:424

解析：税收征管处罚中的自由裁量权执行标准

税收管理中，税务机关依法征税、实施税务管理离不开法律赋予的行政自由裁量权。新《税收征管法》实施后，税收管理方面涉及的自由裁量权已多达5种，它们的有效行使对保护纳税人权利非常重要。一、税收征管中的行政处罚种类 税收征管中的主要行政处罚种类以及体现形式如下：种类法条依据处罚警告《征管法》第六十条至第七十三条《细则》第九十条至第九十八条《发票管理办法》第三十六条至第三十九条《税务登记证管理办法》第四十四条、第四十五条

栏目:税务筹划 时间:2019-01-24 点击:387

一图了解股权收购流程的关键风险点

一、交易准备阶段初步明确股权收购标的的合法性核实目标公司的工商资料和年检信息是否真实合法，有无行政处罚记录，有无重大诉讼和仲裁案件。核实股权转让方的主体资格及信用记录，如股权转让方系个人，个人身份信

栏目:企业法律 时间:2018-03-14 点击:222

违规提供融资江苏金融租赁被罚30万

当地方违规举债和担保行为被问责，牵扯其中的金融机构亦难咎其责。日前，财政部官网信息显示，部分金融机构因违法违规提供融资而被处罚及问责。其中，江苏金融租赁股份有限公司(以下简称江苏金融租赁)被处以行政处罚30万元，成为今年以来第一家因违法违规提供融资而被银监会处罚的金融租赁公司。对于此次

栏目:金融租赁 时间:2017-04-10 点击:505

合规风险和操作风险笔记

合规风险，compliance部门负责。巴塞尔委员会的定义：合规风险是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险；操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。操作风险，是从操作环节和操作人员方面去防范

栏目:合规稽核 时间:2016-02-26 点击:1215

税务机关行政处罚因违反程序被确认违法案

编者按：依法行政是行政法的基本原则之一，税务机关行使税收征管等行政权力时，也应当遵循依法行政原则。税务机关应在法定权限内执法，并且应当按照法定程序执法。税务行政处罚听证即是税务机关在作出较大数额税务

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:108

全面梳理一致行动人概念及证券市场一致行动人的认定及其主要问题

近段时间以来，证监会就上市公司存在“一致行动”大股东减持股份而未合并报告、公告行政处罚案件，集中进行听证。听证中，拟被行政处罚的股东及其代理人普遍对一致行动人的认定提出了严重质疑，事实上，该问题也

栏目:证券公司 时间:2016-02-09 点击:512

一起税务局无法证明纳税人主观过错而败诉的行政处罚案

编者按：纳税人存在主观过错是否是构成税收违法行为的必要条件素来存在争议，主要原因在于税法通常对税收违法行为的构成规定过于概括，甚至省略对主观状况的规定。公法在界定公民违法行为和违法责任领域遵

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:175

企业如何遵守绿色法规避免罚款和风险

1、对迄今修订后的《环境保护法》的执法，您有什么意见?新修订的《环境保护法》号称为史上最严环境保护法，大大增加了环境主管部门的行政处罚权，新增了“查封”、“扣押”、“限产”、“停产”等处罚措施以及“按日计罚、不设上限”制度，自2015年1月1日施行以来，环境部门的执法力度有所提高，标志着开始加强对环境保护的关注。且随着最高人民法院《关于审理环境民事公益诉讼案件适用法律若干问题

栏目:金融法规 时间:2016-02-09 点击:132

操纵证券市场的认定、责任与法律救济

近年来，操纵证券市场行为在证券市场上呈多发态势，也成为证监会监管和打击的重点之一。近期，在股灾背景下，证监会连续公布多起对操纵证券市场案的处罚和预处罚，在有些案件中处罚金额甚至高达数亿元，

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:100

如何从主体入手甄别应受处罚的泄露内幕信息行为

一、泄露内幕信息行为应受处罚为维护证券市场公平、公正、公开原则，维护广大投资者的权益，《证券法》、《期货交易管理条例》均明文禁止内幕交易行为并规定行为人须承担行政责任。此外，根据《刑法》第180条的规定，

栏目:刑事法律 时间:2016-02-09 点击:149

十九类发票犯罪的构成标准及刑事处罚

现行《发票管理办法》对虚开发票、伪造发票等行为，除规定可给予最高50万元的罚款外，在第三十七条、三十八条还有“构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定。《发票管理办法实施细则》第三十六条也规定：“对违反发票

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:161

新广告法下，律师该关注什么？

新广告法到底要处罚谁?如何处罚?律师又要怎么做?本文为熊定中律师在"HiLEGAL实务精要系列研讨会"中的演讲摘录，分别从这三个角度进行了阐述，今天分享给大家~关于主体追责的主体是谁?原来《广告法》明确是授权给工商

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:98

环保处罚解决之道

【案例情况】一、澳洋科技：小额处罚加群众投诉和媒体报道（一）玛纳斯澳洋两次处罚情况1、处罚情况自玛纳斯澳洋2003年成立以来，存在以下被处罚的情形：1）2003年10月27日，新疆维吾尔自治区玛纳斯县环保局下发《环

栏目:环保租赁 时间:2016-02-09 点击:204

民营资本与公立医院合作法律尽职调查要点系列之(二)

公立医院开展诊疗服务，需具备相应的业务资质。民营资本在与公立医院合作时，要重点考虑公立医院是否具有开展相应诊疗业务的资质，以判断公立医院运营是否合法以及是否存在或有的行政处罚情形。1医疗机构评级根据医院的类别，医疗机构评级适用两个体系：中医医院适用中医药管理局关于印发《中医医院评审暂行办法》的通知

栏目:尽职调查 时间:2016-02-09 点击:151

强化对跨国企业合规监管

近年来，几家大型的国际制药企业因被认为违反《反不正当竞争法》，尤其是因商业贿赂问题在受到处罚的事件，标志着在反商业贿赂领域日益加强执法力度的政策趋势。该等趋势在医疗市场尤为明显。工商行

栏目:医疗观察 时间:2016-02-09 点击:120

23种涉税犯罪构罪标准全解析

按照现行法律制度，税收违法行为的界定及处罚规定分布《税收征管法》、《发票管理办法》等行政法律法规中，税收行政违法案件由税务机关管辖。而对涉税犯罪的惩治则属于《刑法》调整的对象，涉税刑事案件由公安机关管辖。在部分税收法条中均规定“构成犯罪的，依法追究刑事责任”，但没有具体的量化规定，税收违法行为究竟在什么情况下属于“情节严重”而“构成犯罪”呢？在此，笔者试对现行刑事法律中23种涉税犯罪的罪名及刑事立案标准作如下归集。

栏目:刑事法律 时间:2016-02-09 点击:172

克莱斯勒案与奥迪案的总结

相似点：地方价格主管部门处罚RPM+横向垄断协议整改措施相似，都调整商业模式，修改商业政策，废除了已经签署的违法协议 特点及争议点：克莱斯勒是传统意义的一对一纵向垄断；而奥迪是一对多纵向垄断，更类似MFN条款

栏目:融资经验 时间:2016-02-09 点击:169

电力企业法律尽职调查应关注的主要问题

我们曾参与某上市电力公司向控股股东某国有企业发行股份购买控股股东持有的部分电力企业股权的重大资产重组项目。该重组项目最终取得了监管部门的核准。本文以该重组项目中所遇到的主要法律问题为主线，同时结合正在参与的其他电力企业上市项目，针对电力行业的特点，从国有股权转让、项目审批及建设、经营资质、环境保护、同业竞争、关联交易和行政处罚几个方面，介绍在电力企业法律尽职调查中应当关注的主要法律问题。

栏目:尽职调查 时间:2016-02-09 点击:485

企业风控丨企业裁员的法律适用条件

华浩律师事务所按：简而言之，就是企业在何种情况下具备裁员的条件，否则，企业就需承担相应的法律后果，包括违法裁员的赔偿金、工资薪金损失及行政处罚等等。因此，明确裁员的条件是一个极其重要的法律命题。一、裁

栏目:融资经验 时间:2016-02-09 点击:174

公司收购策划书

公司收购策划书一、收购方与被收购方工作计划 (一)北京电器集团及其甲公司的工作计划(二)河北某电器集团的ABC三家子公司的被收购工作计划二、股权收购意向书(一)收购标的(二)收购方式(三)保障条款(四)保密条款(五)费用分摊条款三、公司并购业务法律尽职调查报告(一)目标公司的基本情况(二)目标公司的主要财产状况(三)目标公司的人力资源(四)目标公司的经营(五)目标公司的财务及债权、债务调查(六)环境保护(七)产品质量(八)诉讼(仲裁)或处罚(九)目标公司的优惠政策(十)其他需调查的相关事项四、报价及谈判环

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:774

上市公司董事如何抗辩免责

随着证券监管机构加大监管力度，上市公司因信息披露违规被行政处罚的案件日渐增多。在上市公司被行政处罚的同时，上市公司的董事一般也会被行政处罚。对独立董事和董秘而言，一旦被行政处罚，后果尤其严重，可能危及

栏目:证券公司 时间:2016-02-09 点击:152

内幕交易的法律责任与危害

内幕交易的法律责任内幕交易行为人将承担相应的行政责任、刑事责任和民事责任。1、行政责任内幕交易行为人可能被证券监管机构给予行政处罚，主要包括：（1）责令依法处理非法持有的证券；（2）没收违法所得；（3）并

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:79

内幕交易的那点事

目录 一、内幕交易的概念及内涵二、监管部门稽查新动向三、不构成内幕交易的交易行为四、行政责任五、刑事责任1、立案追诉标准2、处罚标准3、违法所得的计算公式4、影响量刑的情节5、缓刑6、被采取强制措施了怎么办7

栏目:金融法规 时间:2016-02-09 点击:184

逃避缴纳税款罪立案标准和犯罪构成要件

逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。刑法规定：第二百零一条　纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:202

一图对照税务行政处罚新旧执行标准

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:79

试论逃避缴纳税款罪

中外的税收实践已经证明，单凭定罪处罚的威慑力并不能有效解决逃税问题，而加强税收监管并建立可供社会公众查阅的单位和个人的诚信记录档案，对促使公民自觉履行纳税义务能起到更为有效的作用。

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:141

海关处罚解决之道

【案例情况】一、浙江开山：免税设备违规转让被处罚金额较大1、海关处罚具体情况开山控股于2006年及2007年在相关免表（海关免税证明）项下进口了磨床、三座标测量机、加工中心等9台（套）生产设备。由于经办人员对海

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:435

工商处罚解决之道

【案例情况】一、永辉超市根据重庆市工商行政管理局于2009年6月25日出具的渝工商经处字[2009]10号《行政处罚决定书》，重庆市工商行政管理局认为,2007年12月至2009 年1月23日期间，因供货商未提供部分腌腊制品的检验

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:108

IPO合规之其他处罚情形

一、永太科技：土地违规处罚2005年、2006年公司处于快速发展期，生产规模增长较快，新增生产设备较多，由于工作中的疏漏导致发生了多起环保、安全事故，事故发生后公司管理层非常重视，进行了认真的整改，通过了相关

栏目:股票市场 时间:2016-02-09 点击:942