应收账款和租赁资产管理

应收账款和租赁资产管理

一、应收账款管理

应收账款管理问题在目前大多数企业中都普遍存在，企业应收账款总量大约占企业总资产的30％左右，而大多数中小企业资产价值的60％以上是应收账款。应收账款的形成实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。由于时间跨度拉长，发生坏账的机率增多，企业不能收回账款的风险也就越大。企业管理者唯有事先制定有效的保护措施，才能确保把失误和风险降至最低,这就要求企业要对客户的信用有一定的把握。企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的，企业应不对其进行赊销。因此,针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险。

在应收账款管理方面同样存在问题，应收账款金额巨大，给公司带来了较大的经营风险。目前对应收账款仅停留在业务部门的管理，且公司目前未有健全的应收账款管理机制，很大程度上仅靠业务员的责任心，因此存在的漏洞较多。为有效解决该问题，鄙人认为公司应从以下四方面入手：

1.建立良好的内部控制制度

良好的内部控制制度是控制坏账的基本前提，包括：建立销售合同责任制，在合同中对有关的付款条件作明确的陈述，设立赊销审批的职级权限；建立货款和货款回笼责任制。可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。总之，要在考虑催收成本的前提下尽可能减少损失。

2.制定有效的收账政策

企业的收账政策是影响企业销量的一种主观可控因素，该政策应包含以下四要素：一是信用标准，即企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力，严格的信用标准会减少销货量，宽松的信用标准会导致坏账增加，企业应在两者之间求得平衡。二是信用期，企业为客户规定的最长付款时间，信用期越长，企业销售额就越大，但资金占用也越多，坏账发生率也越大。三是现金折扣，企业为了及早收现所给予赊销企业一定的优惠政策折扣。四是收款策略，包括收款方式、催收手段与策略等方面内容，企业应采用适中的收账政策，做到有助于货款的及时回收，又不至于招致未来客户的流失。

3.成立清收小组对应收账款催讨

公司管理层应对已经到期的应收账款应交由应收账款清算小组进行催讨。对清收小组的组织管理工作要注意以下几点:一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为应收账款的当然责任人,参加清收小组,在清收小组负责人的调配下参加工作。二是清收小组成员按客户分工,并分散落实清理回收目标任务。三是严格考核,奖罚分明,提高催讨人员的积极性和效策。清收小组还应根据不同情况采取不同的催讨方式，视具体情况灵活应对，必要时也应利用法律武器捍卫公司的合法权益。

4.制定预付款机制

公司可以通过制定预付款机制，在与客户签订销售或租赁合同时，视客户的业务量及信誉程度在合同中明确规定客户应缴预付款金额。制定该机制一方面可解决合同一方周转资金短缺，另一方面也可作为合同履行的诚意。

二、租赁资产管理

租赁资产管理作为最重要的管理工作之一，肩负着维护资产安全及资产科学利用的双重任务。因此如何有效的开展租赁资产管理成为公司的一项重要课题。

目前面临的租赁资产管理问题在于资产的升级换代问题。产品现主要分K数房和箱房两种，K数房按材料类别又分聚苯、岩棉及玻璃棉三种，箱房类型也有十余种。但由于地域和市场因素的限制，在北京、天津、山东等地区当地政府已明令禁止K数房使用聚苯材料，而岩棉材料在自身使用条件存在问题，因此玻璃棉材料将是今后K数房产品的主力材料，以玻璃棉替代聚苯和岩棉成为必然趋势。然而公司的租赁资产中86%为聚苯材料，10%为岩棉材料，替代工作任务艰巨且难度较大。如何开展此次产品升级换代的革命，已成为重要工作。鄙人认为若要有效解决产品升级换代问题，作为活动板房行业的龙头，应主动掀起这场产品升级换代的革命，并且需分阶段、分地区开展替换工作。在北京、天津等已禁止聚苯材料的地区首先主推玻璃棉材料，停止聚苯及岩棉材料的新租业务；在未禁止聚苯材料的地区，腾出空间继续开展聚苯板房业务，并加大聚苯旧材料的销售业务。

在租赁资产管理方面，目前仅为物流租赁部的单独管理，且部分分子公司中专门负责资产管理的人员不足，例如成都公司70余万㎡的租赁资产目前仅1人专门管理。分子公司物流租赁部的工作重心仍仅停留在仓储、配送工作上，对租赁资产管理的重视程度有待加强。为此，各分公司应根据自身租赁资产规模适时增加资产管理人员，并对人员进行专门的资产管理培训。事业部也将在今后搭建平台，组织分子公司间相互交流、相互学习，并定期组织相关业务的培训，共同探讨租赁资产管理的有效方法，促进租赁资产的有效利用。